Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С

Темой статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1С, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять. Любому начинающему бухгалтеру данная статья окажется полезной.

Начнем с определения счета-фактуры и его важности для компаний.

Содержание:

1. Что значит счет-фактура. Для чего используется
2. Основные реквизиты счет-фактуры
3. Как правильно заполнить счет-фактуру. Разбираем ошибки
4. Авансовый счет-фактура
5. Что содержит корректировочный счет-фактура
6. Как сделать счет-фактуру в 1С

Чтобы разобраться в том, что значит счет-фактура, обратимся к ст.168 и ст. 169 НК РФ, где дается его определение. Счет-фактура — это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. То есть при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры.

Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа. Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.

Попробуйте бухучет с нуля  “Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум” Получить доступ

Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена типовая форма. В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты.

1. Номер и дата счета-фактуры.

2. Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН.

3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.

4. При условии получения аванса в счет предстоящих поставок — номер платежного поручения.

5. Валюта документа.

6. Наименование товаров (работ, услуг), количество, а также единица измерения и стоимость единицы.

7. Общая стоимость товара без учета налогов, сумма акциза, налоговая ставка, сумма НДС, конечная стоимость товара с налогами.

8. Страна происхождения и номер ГТД, при ввозе товаров на территорию РФ.

9. Подписи руководителя, главного бухгалтера или других, имеющих на это право, лиц.

В принципе, при необходимости, в существующую форму счета-фактуры можно вносить дополнения, главное, чтобы вышеперечисленные реквизиты остались.

Пример правильного оформления счета-фактуры!

Внимание! Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, то есть отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок

Чтобы избежать фатальных ошибок при сдаче налоговой отчетности, пройдите курс “Налоговый практикум. Технология составления декларации по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики”

Чтобы понимать, как правильно заполнить счет-фактуру, рассмотрим наиболее распространенные ошибки.

Ошибка 1. Очень часто бухгалтеры неверно указывают наименование компании-продавца или покупателя.

Например, правильное название: "Консультация+", наименование с ошибкой: "Консультация". Наименование должно строго соответствовать фирменному названию, указанному в учредительных или регистрационных документах. 

Аналогичные ошибки допускаются в написании адреса и ИНН. Все они препятствуют идентификации продавца или покупателя.

Ошибка 2. Указывается только наименование товара без артикулов или иных дополнительных характеристик, с помощью которых можно идентифицировать товар. 

Например, наименование товара «стекло осветленное» имеет различия по артикулам и размерам, если в документе указать несколько товаров только с одним и тем же названием, допустим «стекло», то такая ошибка, приведет к невозможности определения, какой именно товар был приобретен. 

Ошибка 3. Арифметические ошибки в расчете стоимости товаров также недопустимы.

Ошибка 4. Если компания занимается продажей товара, облагаемого по разным ставкам НДС, то бухгалтеру следует быть крайне внимательным, т.к. указание неверной ставки НДС повлечет за собой отказ в вычете.

Ошибка 5. Нередко бухгалтеры или менеджеры, выписывающие счета-фактуры указывают верную ставку НДС, но при перемножении суммы без НДС на указанную ставку, получается неправильный показатель, не позволяющий определить сумму налога.

Ошибка 6. В документе не прописано наименование валюты или указан ошибочный код валюты.

Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС. 

Для дополнительной информации по вопросам бухгалтерского учета для начинающих читайте статьи Сальдо 19. Сальдо по счету 19 и Как рассчитать налог УСН доходы минус расходы

Так как выписать счет-фактуру следует в течение 5 дней с момента наиболее раннего из событий: реализации или предварительной оплаты в счет предстоящих поставок, то при поступлении авансового платежа выписывается авансовый счет-фактура. 

Авансовый счет-фактура следует заполнять по той же форме, и тем же правилам, что и счет-фактуру на реализацию. (Постановление №1137).Особое внимание стоит уделить строке 5 документа, где указывается номер и дата платежного поручения. Этот реквизит является обязательным.

Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. 

Его особенность– это обязательное указание: 

• номера и даты корректировки, 

• исходных данных.

А также указание новых сведений о: 

• количестве и цене, 

• стоимости без НДС, 

• общей стоимости с налогом,

• изменении величины самого налога.

Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.

Счет-фактура на реализацию в 1С8.3.

Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации.

Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»

Переходим в подраздел «Реализация (акты, накладные)» Открываем список документов «Реализация товаров и услуг». В нем при помощи кнопки «Создать» вводим новый документ.

Заполняем все поля открытого документа.

1. Вид операции — «Продажа, комиссия»

2. Поле «Организация» заполняется автоматически.

3. «Контрагента» (покупателя) выбираем либо из справочника «Покупатели», либо вводим нового, если его еще нет в базе.

4. Записываем номер договора. В данном случае видом договора будет договор с покупателем.

5. Далее выбираем «Склад», с которого отгружаем товар.

6. Затем идет поле «зачет аванса». По умолчанию в программе стоит значение «автоматически». Я советую его оставить, т.к. при такой настройке программа будет автоматически анализировать наличие аванса по данному покупателю, что, несомненно, более удобно для учета.

7. Если Вы откроете ссылку, расположенную чуть ниже, то в ней можно отрегулировать тип цен и НДС. Точнее способ его включения в цену — «в сумме» или «сверху».

8. И, наконец, заполняем табличную часть.

9. Заполненный документ сохраняем, проводим кнопкой «провести»

В левом нижнем углу документа есть кнопка «выписать счет-фактуру». Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к. документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ. Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт» Смотрим проводки…

Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 — это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.

Дт 90.03 Кт 68.02 — начисленная сумма НДС. Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.

Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.

Наш профессиональный совет! Если статья помогла, но вы хотите большего, тогда курс Налоговый практикум. Технология составления декларации по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики именно для вас. Уникальное обучение курса, максимально приближенное к работе в реальной компании, ориентировано на формирование у слушателей практических навыков в расчете налогов, заполнении и формировании счетов-фактур, книг покупок и продаж, составлению деклараций с использованием программы 1С Бухгалтерия. Что вы будете уметь по окончании данного курса: вести учет доходов и расходов в соответствии с действующим законодательством вести учет НДС в различных сложных ситуациях из практики проводить предварительный анализ ОСВ для корректного заполнения деклараций по НДС и налогу на прибыль использовать технологию проверки правильности заполнения деклараций грамотно применять критерии во избежание камеральных проверок по НДС и налогу на прибыль проводить регламентные операции и вносить корректировки в программе 1С По окончании курса вы получите удостоверение о повышении квалификации. Курсы ведутся преподавателями-практиками с  опытом работы в сфере бухгалтерского и налогового учета от 15 лет и более. Получить доступ                    Учебная программа