Статьи и новости

Как рассчитать страховые взносы

4 июля 2023
Правильный расчет страховых взносов имеет несколько значимых аспектов. 

Во-первых, это связано с финансовыми делами компании. Неправильные или несвоевременные расчеты могут привести к финансовым потерям, штрафам и необходимости доплатить недостающие суммы. Также, неправильный расчет может привести к несоответствию компании требованиям законодательства и налоговой отчетности, что также может породить юридические проблемы и репутационные риски.

Во-вторых, правильный расчет страховых взносов важен для социального обеспечения работников. Сотрудники полагаются на компанию, чтобы она правильно уплачивала взносы в фонды социального обеспечения. Необходимо убедиться, что расчеты страховых взносов точны и своевременны, чтобы работники получали все социальные льготы и защиту, которые им полагаются.


Чтобы обладать полным спектром знаний по расчету страховых взносов, нужен системный подход к обучению в данном вопросе. 

На курсе Учет зарплаты и кадров 2023 + 1С ЗУП 8.3 вы узнаете все «фишки», которые можно использовать при расчете страховых взносов и настроите учетную политику в 1С. Полученные навыки и знания помогут усовершенствовать работу компании и укрепить позиции бухгалтера, как высокопрофессионального и ценного специалиста.

Ошибки в расчетах страховых взносов могут привести к цепочке нежелательных последствий, включая штрафы, финансовые потери и проблемы с налоговыми органами. 

Дело в том, что каждая допущенная ошибка влечет за собой целую цепочку нелицеприятных последствий. В 2023 году в системе страховых взносов произошли изменения, поэтому бухгалтерам важно быть в курсе новых правил и методов расчета.

Содержание:

  1. Как работает система страховых взносов
  2. Правила расчета страховых взносов
  3. Пример расчета страховых взносов
  4. Проверка корректности расчетов страховых взносов
  5. Последствия неправильного расчета страховых взносов
  6. Рекомендации по правильному расчету страховых взносов в 2023 году

Как работает система страховых взносов

Прежде чем приступить к расчетам, необходимо изучить принцип работы  системы страховых взносов, их виды и изменения, произошедшие в законодательстве. Параметры расчета взносов существенно влияют на обязательства компаний. Итак, что же такое страховые взносы, кому их надо рассчитывать и куда платить.


Правила расчета страховых взносов

С 2023 года вступили в силу новые правила расчета страховых взносов, которые требуют более внимательного подхода. Теперь, чтобы определить точную сумму к уплате, надо учесть несколько факторов. В первую очередь — определить, облагается ли выплата взносами. 

Далее, для выбора верного тарифа необходимо учитывать различные параметры и нормативы. Основные страховые взносы, такие как взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ), должны быть уплачены единым платежом.

Существует жесткий срок — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат физическим лицам. Необходимо следить за соблюдением этого срока и вовремя вносить платежи.

Важно знать!
Уплачивая страховые взносы не вовремя или не в полной сумме, можно столкнуться с начислением пени. Поэтому важно быть внимательным и ответственным при уплате страховых взносов, чтобы избежать непредвиденных финансовых расходов.

Переход к новым правилам расчета страховых взносов требует более сложного и детального подхода. Важно уделить достаточное внимание этому процессу и проконсультироваться с экспертами, чтобы убедиться в правильности расчетов. Точный расчет страховых взносов является ключевым фактором для обеспечения надлежащей защиты и социального обеспечения работников и работодателей.

Формула расчета страховых взносов:


И вот тут чаще всего у бухгалтеров и начинаются ошибки. Первая, наиболее часто встречающаяся — неверно рассчитанная Облагаемая база.







Следует учесть, что список поименованных в вышеуказанной статье расходов, полный, а значит, все остальные расходы, не указанные в перечне должны включаться в расчетную базу по страховым взносам.

Но, как-раз на практике, именно выплаты, не поименованные в данной статье, вызывают наибольшее количество споров, доходящих до суда. К примеру, многие работодатели не облагают взносами премии к юбилею или другим праздникам, материальную помощь в сумме, превышающей 4000 руб. и т.п.

Рассмотрим следующий показатель формулы, который в свой черед может послужить камнем преткновения» в успешном расчете. Это тарифы страховых взносов.

Основным критерием для выбора тарифной ставки служит предельная величина облагаемой базы, которая ежегодно индексируется. Расшифрую. С начала года мы рассчитываем доходы каждого сотрудника нарастающим итогом и применяем определенную процентную ставку, как только его суммарный доход  достигнет установленной законодательством предельной суммы, мы начинаем применять другой тариф. Причем для разных видов страховых взносов свои лимиты. Впрочем, вот наглядная таблица актуальных на сегодня значений.




Пример расчета страховых взносов

Как такой расчет будет выглядеть на практике?

ПРИМЕР: Оклад сотрудника Потапова 125 000 руб. в мес. Дополнительных доходов нет.  Рассчитаем последовательно размер страховых взносов нарастающим итогом за период 6 мес., 7 мес., 9 мес.

  1. Период 6 месяцев.
  2. Доход Потапова составил 125 000 *6 = 750 000 руб.

    Размер страховых взносов:

    ОПС     750 000*22% = 165 000 руб.

    ФСС     750 000*2,9% = 21 750 руб.

    ФОМС  750 000*5,1% = 38 250 руб.

  3. Период 7 месяцев.
  4. Доход Потапова 125 000 *7 = 875 000 руб.

    Размер страховых взносов:

    ОПС     875 000*22% = 192 500 руб.

    ФСС — предельная база превышена на 875 000 — 815 000 = 60 000 руб.

    Расчет будет таким:

    815 000*2,9% = 23 635 руб.

    !Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются!

    ФОМС  875 000*5,1% = 44 625 руб.

  5. Период 9 месяцев.
  6. Доход Потапова 125 000 *9 = 1 125 000 руб.

    Размер страховых взносов:

    ОПС  —   предельная база превышена на 1 125 000 — 1 021 000 = 104 000 руб.

    1 021 000*22% = 224 620 руб.

    104 000*10% = 10 400 руб.

    Итого сумма СВ на ОПС за 9 мес. 224 620 + 10 400 = 235 020 руб.

    ФСС  — за 9 месяцев останется прежним

    815 000*2,9% = 23 635 руб.

    ФОМС   по прежнему начисляются на всю сумму дохода сотрудника

    1 125 000*5,1% = 57 375 руб.


Проверка корректности расчетов страховых взносов

Чтобы избежать ошибок в расчете страховых взносов, необходимо провести проверку корректности расчетов. В этом помогут следующие методы.

Во-первых, необходимо убедиться в правильности расчета базы начисления. Пересчитайте доход работника и убедитесь, что все составляющие дохода учтены и включены в расчет.

Во-вторых, проверьте соответствие тарифных ставок исходным данным. Убедитесь, что вы используете правильные ставки для каждой категории работников и учтите все изменения, вступившие в силу в 2023 году.

Использование специализированного программного обеспечения для расчетов также может значительно снизить риск ошибок. Автоматизированные системы могут помочь вам проводить расчеты более точно и эффективно.

Последствия неправильного расчета страховых взносов

Неправильные расчеты страховых взносов могут иметь серьезные последствия для предприятий. Некоторые из них включают:

  • Финансовые потери для предприятия из-за выплаты недостающих взносов или штрафов.
  • Риски перед налоговыми органами, которые могут проводить проверки и начать административные или уголовные процедуры.
  • Негативное влияние на репутацию предприятия, особенно если ошибки станут известны общественности или партнерам.

Каждая допущенная ошибка влечет за собой целую цепочку нелицеприятных последствий.



С 2018 г. введен еще один вид ответственности (Федеральный закон №250-ФЗ, Федеральный закон №272-ФЗ).



Конечно же «дешевле» понять суть расчета взносов для исключения ошибок и плачевных результатов. Все тонкости расчета страховых взносов вы можете освоить на курсе учебного центра “РУНО” Учет зарплаты и кадров 2023 + 1С ЗУП 8.3


Рекомендации по правильному расчету страховых взносов

Для бухгалтеров, осуществляющих расчет страховых взносов в 2023 году, следующие рекомендации могут быть полезными:

  • Внимательно изучите новые изменения в законодательстве о страховых взносах на 2023 год. Будьте в курсе всех новых правил и параметров, которые могут повлиять на расчеты.
  • Постоянно обновляйте свои знания и навыки в области бухгалтерии и страховых взносов. Профессиональное развитие поможет вам справиться с изменениями и осуществить правильные расчеты.
  • Используйте специализированное программное обеспечение для расчетов, которое поможет в автоматизации процесса и снижении риска ошибок.
  • Консультируйтесь с экспертами, если возникают сложности или сомнения в расчетах страховых взносов.

Обучившись на курсах экспертов учебного центра “РУНО”, вы найдете ответы на самые актуальные вопросы, которые сейчас беспокоят многих бухгалтеров: как по-новому считать страховые взносы, как оформлять поступление, списание и переоценку запасов, как учитывать «незавершенку», как создавать резервы под обесценение, как формировать отчетность с учетом всех изменений, что нужно прописать в учетной политике. А главное, все это будет разбираться на практических примерах, которые вы сразу же можете применить в своей работе. 


Профессиональный совет:

Хотите научиться правильно рассчитывать страховые взносы и быть в курсе последних изменений в законодательстве? Тогда приглашаем на курс Учет зарплаты и кадров 2023 + 1С ЗУП 8.3


ПО ОКОНЧАНИИ ОБУЧЕНИЯ ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ: 


  • правильно вести кадровые документы, необходимые для расчета зарплаты и прочих выплат 

  • рассчитывать зарплату при разных системах оплаты труда 

  • начислять и рассчитывать пособия из ФСС (больничный, «декретные», «детские» …) 

  • оформлять и рассчитывать различные виды компенсаций 

  • вести учет командировочных расходов, в том числе зарубежных

  • рассчитывать налоги, взносы, составлять отчетность и многое другое


Получите бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП на нашем сайте!


Получить доступ        Учебная программа



Если же у Вас возникла необходимость изучить данный вопрос детально, мы непременно Вам в этом поможем!!!!!



Смотрите видеоуроки по теме

все видеоуроки по теме

Рекомендуемые статьи по теме

перейти к полному списку

Каталог курсов РУНО по теме

перейти к каталогу