Сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов.
Срок сдачи |
Что сдаем |
Кто сдает |
По какой форме |
Куда сдаем |
Последний день оплаты |
Нормативный документ |
|||||
Январь 2020 |
|||||||||||
15 января |
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за декабрь 2019 г. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. |
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П |
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства |
|
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ) |
|||||
15 января |
Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за декабрь 2019 |
||||||||||
20 января |
Декларация по ЕНВД за 4 кв. 2019г. |
Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД. |
Форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. |
В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя. |
27 января* 2020 |
п.3 ст.346.32 НК РФ |
|||||
Расчет 4-ФСС за 2019 г. на бумажном носителе.
|
Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек. |
Форма 4 ФСС установлена |
В территориальный орган ФСС. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
15 января 2020 (за декабрь 2019) |
ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ |
||||||
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019г. |
Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ |
Электронный формат для отправки по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота прописан в приказе от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93 |
В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя |
|
п.5.2 ст.174 НК РФ |
||||||
Сведения о среднесписочной численности работников за 2019г. |
Все организации, а также ИП, у которых в предыдущем календарном году были трудовые отношения с наемными работниками |
Форма «Сведения о среднесписочной численности сотрудников за предшествующий календарный год» в соответствии с Приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. |
В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя. |
|
п.3 ст.80 НК РФ |
||||||
27 января*
(перенос |
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019 г) — 1-й платеж Уплата ЕНВД за 4 квартал 2019 г. Уплата торгового сбора за 4 квартал 2019 г. |
||||||||||
Расчет 4-ФСС за 2019 г. для тех, кто отчитывается электронно. |
Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, Внимание! Если среднесписочная численность работников больше 25 человек — отчет сдается только электронно. |
Форма 4 ФСС установлена |
В территориальный орган ФСС. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства |
15 января 2020 (за декабрь 2019) |
ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ |
||||||
НДС за 4 квартал 2019г. |
Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения. |
Форма декларации по НДС, принята приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853. |
В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя |
27 января*, 25 февраля, 25 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал 2019) |
п.5 ст.174 НК РФ |
||||||
28 января |
Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2020 г. |
||||||||||
30 января |
Расчет по страховым взносам за 2019. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР ВНИМАНИЕ! Работодатели, среднесписочная численность работников у которых 11 человек и выше, обязаны сдавать РСВ исключительно в электронном виде. |
Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
|
В ИФНС. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства |
15 января (за декабрь) 17 февраля** (за январь) 16 марта** (за февраль) |
|
|||||
Февраль 2020 |
|||||||||||
3 февраля* (перенос |
Транспортный налог за 2019г. |
Организации, у которых на балансе имеются налогооблагаемые транспортные средства (ст.358 НК РФ) |
Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.(в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@.) |
В ИФНС по месту регистрации. |
Срок уплаты регулируется субъектами РФ, но не ранее 1 февраля 2019. Для Москвы- 5 февраля 2019 |
ст.363.1 НК РФ |
|||||
Земельный налог за 2019г. |
Компании, у которых в собственности, в бессрочном пользовании, а также в пожизненном наследуемом владении имеются земельные участки, облагаемые данным налогом по ст.389 НК РФ |
Форма налоговой декларации по земельному налогу в редакции Приказом |
В ИФНС по месту регистрации. |
Срок уплаты регулируется субъектами РФ. Для Москвы- 3 февраля 2020* |
ст.398 НК РФ |
||||||
Уплата земельного и транспортного налога за 2019г. |
|||||||||||
5 февраля |
Уплата транспортного налога за 2019г. по г. Москве Уплата страховых взносов ФСС и ПФР за январь 2020 |
||||||||||
17 февраля** (перенос |
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за январь 2020 г. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. |
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П |
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- |
|
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ) |
|||||
Новый отчет в ПФР! СЗВ-ТД, содержащий сведения о трудовой деятельности сотрудников. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников, у которых были кадровые изменения. |
|
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- |
|
проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019 |
||||||
25 февраля |
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019 г) — 2-й платеж |
||||||||||
28 февраля |
Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2020 г. Уплата авансового платежа за январь 2020 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
||||||||||
Налог на прибыль за январь 2020 г. |
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. |
Внимание! Новая форма! Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицирована Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
28 февраля 2020 |
п.3 ст.289 НК РФ |
||||||
Март 2020 |
|||||||||||
2 марта*
(перенос |
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ ( Признак 2) за 2019г. |
ИП и организации — налоговые агенты, не имеющие возможности удержать сумму НДФЛ за предшествующий календарный год у своих сотрудников. |
Форма 2-НДФЛ, утвержденная Приказ ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@ |
В ИФНС по месту учета. |
Обязанность по уплате возложена на налогоплательщиков (работников), согласно п.6.ст.228 НК РФ |
п.5 ст.226 НК РФ |
|||||
Справка 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год (то есть по доходам, с которых налог был удержан) |
Налоговые агенты — ИП и организации |
Форма 2-НДФЛ, утвержденная Приказ ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@ |
В ИФНС по месту учета |
Обязанность по уплате возложена на налогоплательщиков (работников), согласно п.6.ст.228 НК РФ |
п.2 ст. 230 НК РФ |
||||||
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019г. |
Налоговые агенты |
Форма расчета утверждена Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 |
В ИФНС. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
|
п.2 ст. 230 НК РФ |
||||||
Сведения о страховом стаже сотрудников СЗВ-СТАЖ за 2019 год |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. |
Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017г.№3п |
В Пенсионный фонд по месту учета. |
|
Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
||||||
16 марта**
(перенос |
Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за февраль 2020 г. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников. |
Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П |
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства |
|
п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ) |
|||||
Новый отчет в ПФР! СЗВ-ТД, содержащий сведения о трудовой деятельности сотрудников. |
Организации и предприниматели, имеющие сотрудников, у которых были кадровые изменения. |
|
В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства |
|
проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019 |
||||||
16 марта**
(перенос |
Уплата страховых взносов ФСС и ПФР за февраль 2020. |
||||||||||
25 марта |
Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019 г) — 3-й платеж |
||||||||||
30 марта*
(перенос |
Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2020 г. Уплата авансового платежа за февраль 2020 г для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. Уплата налога на прибыль за 2019г. |
||||||||||
Налог на прибыль за 2019г. |
Российские организации на общей системе налогообложения, а также иностранные организации, получающие доходы в РФ через постоянные представительства. |
Внимание! Новая форма! Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицирована Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
30 марта* |
п.4 ст.289 НК РФ |
||||||
Налог на прибыль за январь-февраль 2020г. |
Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц. |
Внимание! Новая форма! Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицирована Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ |
В ИФНС по месту регистрации |
30 марта* |
п.3. ст.289 НК РФ |
||||||
30 марта |
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2019г. |
Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ |
Внимание! Новая форма! Новый бланк декларации по налогу на имущество утвержден приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405. |
В ИФНС по месту регистрации. |
30 марта |
п.3 ст. 386 НК РФ |
|||||
30 марта |
Уплата налога на имущество за 2019г. |
||||||||||
31 марта |
Налоговая декларация по единому налогу по УСН за 2019 год |
Юрлица на УСН |
Форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
В ИФНС по месту регистрации. |
31 марта |
подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ |
|||||
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому на ЕСХН, за 2019 год |
ИП и юрлица на ЕСХН |
Форма декларации регламентируются приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 (в ред. приказа от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@). |
В ИФНС: для фирм — по месту регистрации, для ИП- по месту жительства. |
31 марта |
п. 5 ст. 346.9, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ |
||||||
Бухгалтерская отчетность за 2019 год. ВНИМАНИЕ!
На бумаге сдают отчетность только малые и микро предприятия. Все остальные компании только в электронном виде. |
Все юридические лица |
Внимание! Новая форма! Приказ Минфина № 61н
|
В ИФНС по месту регистрации. |
|
подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ |
*В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет следует представить в первый за ним рабочий день, согласно п.7 ст 6.1 НК РФ
**В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет представляется в первый за ним рабочий день (п.7ст.4 212-ФЗ)