Как правильно заполнить уведомление об исчисленных налогах

Как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей, какие КБК указывать и что важное учесть при заполнении расскажу в этой статье.

Содержание:

1. Форма уведомления. Состав
2. Какие КБК указывать в Уведомлении об исчисленных налогах
3. Образец заполнения уведомления
4. Пример заполнения уведомления по нескольким налогам

Состав формы уведомления, установленной приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ включает: титульный лист, заполнить который не составит труда, т.к. в нем указываются реквизиты налогоплательщика (ИНН организации или ИП, КПП организации) и реквизиты ФНС, а точнее, код налогового органа, в который подается Уведомление, и лист, в котором как раз нужно прописать информацию об исчисленных налогах, подлежащих уплате.

Причем бланк позволяет указать в одном уведомлении данные сразу о нескольких налогах, для этого в нем есть несколько одинаковых блоков.

По каждому налоговому платежу построчно указываем:

1. КПП организации (ИП оставляют строку пустой)

2. ОКТМО (к какому муниципальному образованию принадлежит налогоплательщик)

3. КБК (о них мы поговорим дальше в статье)

4. Сумму налога, авансового платежа, сбора или страхового взноса

5. Код отчетного (налогового периода) и номер месяца (квартала) — по аналогии с декларациями, например, «21» первый квартал, «31» полугодие, «33» девять месяцев или «34» год. Если авансовые платежи платим ежемесячно, то через дробь нужно написать порядковый номер квартального месяца, если же оплата поквартальная, то указываем отчетный период кодом «34», а через дробь номер квартала.

6. Отчетный (календарный) год.

Если этого листа будет недостаточно, то не запрещается заполнить еще один лист.

Вопрос злободневен для многих бухгалтеров, т.к. указав неверный КБК можно потерять налоги.

Для верного указания КБК нужно руководствоваться Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н, который, в частности, ввел новые КБК для НДФЛ с доходов в виде дивидендов, полученных в сумме до 5 млн. руб., страховых взносов, рассчитываемых по единому тарифу, начиная с 2023г, взносов на травматизм с выплат работников и пр.

При этом важно понимать, что эти КБК нужно применять только при заполнении уведомления об исчисленных налогах и деклараций.

А в платежках указывать нужно КБК единого налогового платежа, т.е. 18201061201010000510, кроме уплаты взносов на травматизм. Для них предусмотрен отдельный КБК 79710212000061000160.

25 февраля бухгалтер ООО «Прима» подает в налоговую уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ с 23 января по 22 февраля в сумме 84 500 руб.

Немного изменим условия примера

25 апреля бухгалтер ООО «Прима» подает в налоговую уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ с 23 марта по 22 апреля в сумме 84 500 руб. и о начисленном авансовом платеже за 1 квартал по УСН «Доходы минус расходы» в сумме 136 200 руб.

Лист 2 уведомления будет заполнен так:

И в заключении статьи хочу напомнить о важности представления уведомления. Ведь без него налоговая не сможет распределить вовремя налоги, а, следовательно, будут начислены пени.

Полезные подробности об уведомлении читайте в статье УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГАХ

Много практикума и полезного материала для профессионального роста на наших курсах:

•   Главный бухгалтер. Уровень 1. Бухучет и налогообложение + 1С 8.3. Дипломная программа

•   Бухгалтер коммерческой организации со знанием 1С 8.3. Продвинутый. Повышение квалификации

•   Налоговый практикум. Уровень 1. Практика по учету НДС: от проводок до отчета. Решение задач

•   Налоговый практикум. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики

•   Налоговый практикум. Уровень 3. Аудит расчета НДС и налога на прибыль для разных договоров и видов деятельности

•   Полный каталог курсов для профессионального обучения