Новая декларация по НДС с 2025 года: что изменилось и как теперь отчитываться

С 2025 года налогоплательщикам придется работать с обновленной формой декларации по НДС. Изменения коснулись порядка расчета налога, новых ставок, правил заполнения книг покупок и продаж. Теперь ошибки в декларации могут обернуться не только штрафами, но и серьезными последствиями, вплоть до уголовной ответственности. Разбираемся в деталях, чтобы бухгалтеры, предприниматели и финансисты были готовы заранее.

Почему обновили декларацию?

ФНС пересмотрела форму декларации, добавив новые строки, разделы и корректировки, которые отражают изменения в Налоговом кодексе. Это связано с:

• появлением новых ставок НДС (5% и 7%) для упрощенцев;

• необходимостью учета операций с цифровыми активами и майнингом;

• изменениями в порядке расчета налога на добавленную стоимость для иностранных компаний, работающих в РФ через интернет;

• новыми требованиями по ведению книг покупок и продаж.

Главные изменения в декларации по НДС

• Раздел 3 получил обновленное название и новые строки (021–034), отражающие измененные налоговые ставки. 

• В строке 120 теперь необходимо указывать сумму НДС, которую ранее заплатил российский посредник при продаже товаров из стран ЕАЭС через маркетплейсы. 

• Раздел 7 заполняется только при наличии операций в первых двух графах, что исключает ошибки в отчетности. 

• Введены новые коды операций 1010839 и 1010840 для сделок, связанных с цифровой валютой и майнингом. 

• Обновлены форматы сдачи дополнительных документов: книги покупок и продаж, журналы учета счетов-фактур.

Как изменились книги покупок и продаж?

С 2025 года компании и ИП, чей доход составляет от 60 до 450 млн рублей, обязаны вести книги покупок и продаж в новом формате. В книге продаж теперь 31 графа, что связано с добавлением новых ставок НДС. Если упрощенец стал плательщиком НДС, он не сможет использовать старую форму, поскольку в ней отсутствуют необходимые графы.

Штрафы за ошибки и недостоверные сведения

С 4 декабря 2024 года ФНС вводит уголовную ответственность за подложные счета-фактуры и декларации. Нарушителям грозит:

• штраф от 100 000 до 300 000 рублей;

• принудительные работы до 4 лет;

• лишение свободы до 4 лет со штрафом до 80 000 рублей.

Если нарушение крупное или совершено группой лиц, санкции ужесточаются: штраф до 800 000 рублей, лишение свободы до 7 лет.

Как подготовиться к новым требованиям?

Обновите бухгалтерские программы (1С, Контур, БухСофт) — они должны поддерживать новые форматы. 

Пересмотрите учетную политику компании в части расчетов с НДС.

Обучите сотрудников ведению документации по новым правилам.

Чтобы избежать проблем с отчетностью, рекомендуем пройти курс "Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Расширенный комплекс."  в образовательном центре РУНО. Мы научим вас правильно заполнять декларацию, вести учет и исключать ошибки, которые могут привести к штрафам и проверкам. Записывайтесь уже сейчас!