Все, что нужно знать о новом порядке уведомлений по ЕНС в 2025 году: штрафов не будет, но важно соблюдать сроки

С переходом на Единый налоговый счет (ЕНС) многие компании столкнулись с новыми правилами отчетности и уведомлений. Особенно актуальными стали вопросы, касающиеся штрафов за позднее или неполное представление уведомлений. Что теперь с этим делать? Какие последствия могут возникнуть, если уведомление не было представлено вовремя? В этой статье мы подробно разберемся, как действовать в 2025 году, чтобы избежать штрафов, и как работать с ЕНС без риска для бизнеса.

Важные изменения: штрафы за непредставление уведомлений по ЕНС

Начиная с 2025 года, ситуация с уведомлениями по ЕНС претерпела значительные изменения. В первую очередь, налоговая служба сделала важное заявление, что штрафовать за непредставление уведомлений не будут, даже если компания ошиблась или забыла подать документ в срок. Это важная новость для всех бухгалтеров, так как многие из них еще не успели привыкнуть к новым правилам.

1. Отсутствие штрафов. Ранее, за непредставление уведомлений в срок предусматривался штраф в 200 рублей за каждый несданный документ (письмо ФНС от 14.03.2023 № БС-4-21/2873). Однако с тех пор налоговики пересмотрели свою позицию.
   

2. Переходный период. В первые месяцы после введения ЕНС, ФНС предоставила компаниям "переходный период", чтобы бухгалтеры могли адаптироваться к новым требованиям. Этот период временно освобождал от штрафов за ошибки в представленных уведомлениях (письмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2).
   

3. Новая позиция ФНС. В письме ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 налоговая служба официально заявила, что опоздание с подачей уведомлений не считается налоговым правонарушением, и штрафовать за это не будут. Причина: в Налоговом кодексе нет прямого указания на штрафы за несвоевременное представление уведомлений.
   

Таким образом, если ваш бизнес забыл или задержал подачу уведомления по ЕНС, штрафов вам не грозит — это важная информация для всех, кто сталкивается с новыми правилами.

Как будет работать ЕНС: важно ли соблюдать сроки?

Несмотря на отсутствие штрафов за позднее поданное уведомление, не стоит забывать, что контроль за уплатой налогов будет проводиться через сам ЕНС. Если уведомление не будет подано вовремя, налоговики смогут зачесть положительное сальдо только после того, как поступит отчетность с суммой начислений. Однако в таком случае придется заплатить пени за просрочку.

Если в период просрочки на ЕНС было достаточно средств для уплаты обязательств, пени начислены не будут. Это правило вступило в силу с 2025 года и теперь официально прописано в Налоговом кодексе. Однако если на счете недостаточно средств для покрытия всех налоговых обязательств, пени будут начислены на недостающую сумму.

Пример: Если ваша компания должна заплатить налог на прибыль, и на ЕНС есть положительное сальдо, которое покрывает только часть суммы налога, то пени будут начислены только на недостающую часть. Это позволяет избежать штрафов, если средства на счете достаточно для уплаты основной суммы налога.

Какие суммы будут учитываться при расчете сальдо по ЕНС?

Важно помнить, что при расчетах с ЕНС учитываются не только налоги, но и другие обязательства компании. В частности, на сальдо влияют суммы, которые налоговики зачли в счет будущих обязательств, а также суммы НДФЛ и страховых взносов, которые резервируются заранее на основании уведомлений и расчетов по взносам.

Таким образом, если на ЕНС есть средства, которые были заранее учтены для будущих налоговых обязательств, они также будут влиять на итоговое сальдо. Это позволяет более гибко подходить к уплате налогов, особенно если речь идет о крупных платежах или задолго до наступления срока их уплаты.

Что нужно помнить бухгалтеру о новом порядке?

1. Соблюдайте сроки подачи уведомлений. Несмотря на то что штрафы за опоздание с уведомлением не будут начисляться, важно соблюдать сроки, чтобы избежать начисления пеней. Регулярно проверяйте актуальные даты для подачи уведомлений по ЕНС.
   

2. Обратите внимание на сальдо ЕНС. Контролируйте наличие средств на вашем счете, чтобы избежать дополнительных затрат в виде пеней. Планирование платежей и заранее внесенные суммы на ЕНС могут существенно облегчить расчет и уплату налогов.
   

3. Подготовьтесь к будущим изменениям. Позиция ФНС по этому вопросу может измениться в будущем, и важно быть в курсе новых требований. Регулярное обучение и обновление знаний поможет вам избежать ошибок в налоговом учете.
   

Влияние изменений на финансовое планирование

Для бизнеса, который использует ЕНС, важно грамотно планировать свои финансовые потоки. Уведомления и своевременная подача отчетности напрямую влияют на то, как быстро компания сможет погасить свои налоговые обязательства. Планирование этих процессов с учетом возможных задержек и ошибок в подаче уведомлений позволяет снизить налоговые риски и избежать дополнительных расходов.

Пример: Если ваш бизнес ожидает большую сумму налога через несколько месяцев, и вы заранее внесете средства на ЕНС, это поможет избежать проблем с уплатой в срок и сэкономит вам средства на пенях.

Как эффективно работать с ЕНС и минимизировать риски

Понимание нового порядка подачи уведомлений и работы с ЕНС в 2025 году поможет вам избежать штрафов, сэкономить время и деньги. Хотя на сегодняшний день за опоздание с уведомлением штрафовать не будут, важно продолжать соблюдать сроки подачи отчетности и отслеживать сальдо на счете.