Каталог курсов

Статьи и новости

Бесплатные видеоуроки

Тестирование

Вебинары

Обзор законодательства за июль 2022 г.

21 декабря 2022

→ Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности с 2023 года
→ Особые правила для налоговых агентов по НДФЛ с 2023 года
→ Единый налоговый счет с 2023 года
→ Новые правила для ИП по уплате страховых взносов за себя с 2023 года

Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности с 2023 года

В 2023 году бухгалтеров ждут серьезные перемены в работе. Это касается сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Для большинства налогов и взносов с января 2023 года вводится следующая схема:

25-го числа сдаем большинство отчетов
28-го числа уплачиваем налоги

Давайте посмотрим таблицу по основным налогам с изменениями:

Налог

Сдача отчетности

Сейчас

С 2023 года

Уплата налога и взноса

Сейчас

С 2023 года

Нормы НК РФ

НДС

25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

25-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом

28-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом

п. 5 ст. 174 НК РФ
п. 1 ст. 174 НК РФ

Налог на прибыль

по итогам года — не позднее 28 марта следующего года;
— по итогам отчетного периода — не позднее 28-ми календарных дней с окончания отчетного периода

по итогам года — не позднее 25 марта следующего года;
— по итогам отчетного периода — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

по итогам года — не позднее 28 марта следующего года;
— по итогам отчетного периода — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
— ежемесячные авансовые платежи в рамках отчетного периода — не позднее 28-го числа каждого месяца данного периода

п. 3 и п. 4 ст. 289 НК РФ
п. 1 ст. 287 НК РФ

УСН для организаций

не позднее 31 марта

не позднее 25 марта

не позднее 31 марта

не позднее 28 марта

п. 1 ст. 346.23 НК РФ

УСН для ИП

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

п. 1 ст. 346.23 НК РФ
п. 7 ст. 346.21НК РФ

Страховые взносы

не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом

не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом; персонифицированные сведения (включая сумму выплат)- не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция)

15-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем

28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем

п. 7 ст. 431 НК РФ, в редакции Федерального закона от 14.07.22 № 239-ФЗ
п.3 ст. 431 НК РФ

Добавлю, что данные правила будут действовать на налоги и отчетность, рассчитанные с января 2023 года.

Это значит, что все налоги уплачиваемые в январе 2023 года, но за любой период 2022 года, уплачиваются по старым правилам, тоже самое касается и соков сдачи отчетности.

Например, страховые взносы за декабрь 2022 мы должны оплатить до 15 января 2023 года, а сдать отчет РСВ за год, соответственно до 30 января 2023г., а вот страховые взносы за январь 2023 года уже уплатим не до 15 февраля 2023 года, а до 28-го числа.

Особые правила для налоговых агентов по НДФЛ с 2023 года

С 2023 года НДФЛ с зарплаты будет уплачиваться не помесячно, как сейчас — -за январь, за февраль, за март и т.д., а иначе.

Вместо этого налог на доходы нужно будет перечислять за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Срок перечисления — не позднее 28-го числа текущего месяца. К примеру, НДФЛ за период «23 июля — 22 августа» необходимо заплатить не позднее 28 августа.

Таким образом, как мне видится, расчеты НДФЛ, будут выглядеть таким образом: сначала бухгалтер должен начислить и удержать НДФЛ за соответствующий месяц. Затем рассчитать, какая часть от полученной суммы приходится на период «1-е число — 22-е число текущего месяца». Затем прибавить НДФЛ за период с 23-го числа по последнее число предыдущего месяца. Итоговую сумму перевести в бюджет не позднее 28-го числа.

Для налога за декабрь и январь установлены особые сроки уплаты:

- за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
- за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
( п. 6 ст. 226 НК РФ- новая редакция)

Будем надеяться, что ближе к новому году, будут какие-то внятные официальные разъяснения минфина по данному вопросу.

И конечно же, сроки сдачи 6НДФЛ также поменяются.

Так, Форму 6-НДФЛ придется сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами.

А годовой отчет (со справками о доходах) — не позднее 25 февраля следующего года.

Единый налоговый счет с 2023 года

С 1 января 2023 года уплата большинства налогов будет осуществляться через внесение единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Единый налоговый платеж — это деньги, перечисленные на единый налоговый счет налогоплательщиком, плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом либо иным лицом за плательщика для исполнения совокупной обязанности, а также взысканные с него средства.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов, налогового агента (п. 2 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). На нем учитываются:

- денежные средства, перечисленные (признаваемые) в качестве ЕНП;
- совокупная обязанность.

В этой связи и устанавливается единый срок уплаты налогов, который будет действовать также с 1 января 2023 года.

Стоит отметить, что с 1 июля 2022 года в России уже действует особый порядок уплаты налогов в виде единого налогового платежа.

Однако пока переход на него — это право налогоплательщиков, а не обязанность.

С первого января 2023 года такой переход станет обязательным.

Новые правила для ИП по уплате страховых взносов за себя с 2023 года

Новшества не обошли и Ип-шников. Страховые взносы “ за себя”, которые уплачивает каждый ИП с 2023 года нужно будет платить одним платежом.

Напомню, что сейчас индивидуальные предприниматели уплачивают пенсионные и медицинские взносы отдельными платежами.

Так, по итогам 2022 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 766 руб., а пенсионные взносы — в размере 34 445 руб. Плюс 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

С 2023 года сумма фиксированных взносов за 2023 год составит 45 842 руб., и оплачивать их нужно будет одной платежкой. Обязанность по уплате 1% с суммы, превышающей 300 000руб. также сохранится.

Соответствующие изменения в ст. 430 НК РФ внесены Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ.