Обзор законодательства за октябрь 2021 г.

→ Новые лимиты по страховым взносам на 2022 год
→ Подготовлен новый стандарт бухучета ФСБУ 14/2021 «Нематериальные активы»
→ О рисках отношений с самозанятыми. Письмо ФНС от 16.09.21 № АБ-4-20/13183@
→ Новые фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году
→ МРОТ на 2022 год
→ Новый налоговый режим для малого бизнеса
→ Сроки сдачи отчетности РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г перенесены!!!
→ Как вырастут детские пособия с 1 февраля 2022 года
→ Какой штраф грозит работодателям за отказ от индексации зарплаты?
→ Какой налоговый вычет доступен для самозанятых
→ Как компании учесть затраты на ремонт арендованного ОС в целях уплаты налога на прибыль

Новые лимиты по страховым взносам на 2022 год

Со следующего года предусматривается индексация баз:
— по взносам на случаи болезни и материнства в отношении каждого сотрудника до суммы 1 032 000 рублей (сейчас 966 000 рублей);
— страховым отчислениям на пенсию в отношении каждого работника до суммы 1 565 000 рублей (сейчас 1 465 000 рублей).

Подготовлен новый стандарт бухучета ФСБУ 14/2021 «Нематериальные активы»

Новый ФСБУ 14/2021 устанавливает требования к формированию в бухгалтерском учете информации о нематериальных активах компаний. Так, нематериальным будет признаваться актив, который соответствует одновременно следующим критериям:
— не имеет материально-вещественной формы;
— предназначен для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, либо для использования в деятельности некоммерческой организации, направленной на достижение целей, ради которых она создана;
— предназначен для использования организацией в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
— способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (обеспечить достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана);
— может быть выделен или отделен (идентифицирован) от других активов.

Кто и когда обязан применять данный ФСБУ? Применять его должны только коммерческие организации, начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год. Однако по желанию организации могут начать использовать его ранее этого срока.

О рисках отношений с самозанятыми. Письмо ФНС от 16.09.21 № АБ-4-20/13183@

По мнению ФНС заключение с самозанятым лицом договора гражданско-правового характера, которым, помимо прочего, предусмотрена ежемесячная оплата труда, а также определен режим работы, свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, и, соответственно, о незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Также в письме указываются и другие признаки, по которым ИФНС будет делать вывод о получении необоснованной налоговой выгоды. В частности, это когда самозанятый выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика, работник заказчика непосредственно контролирует работу самозанятого на объекте и др.

Новые фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году

Определены фиксированные страховые ИП за себя на 2022 год. Итак.

При доходе, не превышающем 300 000 руб. в год — ОПС 34 445 руб.

Свыше 300 000 руб в год ОПС — 34 445 руб. + 1% от суммы дохода сверх 300 000 руб., но не более 275 560 руб. за год

Взносы на ОМС — 8 766 руб.

МРОТ на 2022 год

Федеральный МРОТ в 2022 году вырастет на 6,4%.

С 1 января 2022 года МРОТ составит 13 617 рублей.

Субъекты России могут устанавливать свою величину минимальной зарплаты. (ст. 133.1 ТК).

Обратите внимание, что минимальная заработная плата региона не может быть меньше величины федерального МРОТ. Также для некоторых отраслей устанавливаются отдельные минимумы зарплат.

Напоминаем! Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. За нарушение этого правила организации грозит штраф до 50 000 руб.

Новый налоговый режим для малого бизнеса

ФНС предлагает ввести новый налоговый режим для малого бизнеса. Его суть состоит в том, что новый режим предполагает освобождение субъектов малого предпринимательства от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. В частности, для компаний с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6 до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15 до 20% от прибыли. Минимальный же налог для режима «доходы минус расходы» составит 3% годовой выручки вместо нынешнего 1%. Администрировать налогообложение будут без сбора отчетности с помощью ККТ и специального интерфейса по аналогии с налогом на самозанятость.

Сроки сдачи отчетности РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г перенесены!!!

Срок сдачи расчета по взносам и 6-НДФЛ за 9 месяцев текущего года с учетом выходных выпадает на 01.11.2021. Однако, в связи с Указом о введении режима нерабочих дней с 30.10 по 07.11.2021.последний день срока представления отчетности совпадает с нерабочим днем, установленным указом Президента РФ, следовательно, такой срок переносится на ближайший, следующий рабочий день.

Таким образом, компании должны отчитаться по взносам и НДФЛ за 9 месяцев 2021 года 08.11.2021.

Как вырастут детские пособия с 1 февраля 2022 года

Стали известны размеры пособий на детей в следующем году:
— минимальное пособие по уходу и за первым ребенком и за последующими малышами возрастет до 7 493 рублей против нынешних 7 083 рублей;
— максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет достигнет 31 282 рублей. Напомним, сейчас можно рассчитывать на 29 600 рублей;
— сумма единовременного пособия при рождении ребенка возрастет с 18 886 до 19 981 рубля.

Какой штраф грозит работодателям за отказ от индексации зарплаты?

По мнению Роструда, отказ от индексации зарплаты влечет ответственность, предусмотренную за нарушение трудового законодательства по ст. 5.27 КоАП РФ, а именно:
— предупреждение или штраф от 1 000 до 5 000 рублей — для должностных лиц;
— штраф от 1 000 до 5 000 рублей — для ИП;
— штраф от 30 000 до 50 000 рублей — для организаций.

Какой налоговый вычет доступен для самозанятых

Для самозанятых граждан доступен налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, который рассчитывается нарастающим итогом. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает и уменьшает НПД на сумму налогового вычета согласно ч. 3, 4 ст. 12 закона № 422-ФЗ.

Срок применения вычета не ограничен. Применить данный вычет могут все самозанятые, как физлица, так и ИП. Однако нужно иметь в виду, что воспользоваться им можно лишь один раз. Израсходовать вычет на другие цели, кроме уменьшения НПД, не получится.

Как компании учесть затраты на ремонт арендованного ОС в целях уплаты налога на прибыль

Капвложения в арендованные ОС амортизируются в том случае, если произведенные улучшения неотделимы и на их осуществление получено согласие собственника объекта. На это нам указывает абз. 5 п. 1 ст. 256 НК РФ. Амортизация рассчитывается ежемесячно с учетом срока полезного использования (п. 2 ст. 259, п. 1 ст. 258 НК РФ). Но, следует учесть, что для амортизации улучшения арендованных объектов должны быть неотделимыми и капитальными. Ремонт же, по мнению Минфина , относится к затратам на текущее поддержание ОС в работоспособном состоянии, которые единовременно включаются в прочие ремонтные расходы фирмы согласно ст. 260 НК РФ.

Такие разъяснения даны в письме от 27.09.2021 № 03-03-06/1/78003.