Утверждена форма реестра, которым подтверждаются льготы по НДС

Как известно, в ходе камеральной проверки декларации инспекция может запросить у компаний или ИП пояснения и документы по операциям, в отношении которых применена льгота.

С 1 июля 2021 года в качестве пояснений, подтверждающих право на льготу по НДС, налогоплательщик может направить реестры документов. Формы и порядок заполнения реестров, а также их электронные форматы утверждены приказом ФНС от 24.05.21 № ЕД-7-15/513@

Как заполнить реестр?

В «шапке» реестра указываются следующие сведения:

•   Налоговый период (код).

•   Отчетный год.

•   Номер корректировки.

•   ИНН, КПП налогоплательщика.

•   Наименование организации/ФИО предпринимателя.

Подписывайтесь на наш ТГ-канал, чтобы не пропускать важные изменения и практические советы

Подписаться!

•   ИНН/КПП реорганизованной компании.

•   Имя файла требования о представлении пояснений.

После этого переходим к заполнению табличной части. Всего нужно заполнить 10 граф:

•   Графа 1 — код операции, указанный в декларации по НДС (приложение № 1 к приказу ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558).

•   Графа 2 — вид операции, по которой применена льгота. Например, если в графе 1 реестра отражен код 1010245 (реализация услуг в сфере образования), то в графе 2 указывается «основное образование», «дополнительное образование», «повышение квалификации» и др.

•   Графа 3 — общая стоимость реализованных (переданных) товаров, работ, услуг, в отношении которых применена льгота.

•   Графа 4 — наименование или ФИО покупателя.

•   Графы 5, 6 — ИНН и КПП покупателя (при реализации товаров физлицам эти графы можно не заполнять).

•   Графы 7, 8, 9 — вид, номер и дата документа, подтверждающего льготу (договор, платежное поручение, спецификация и т.п).

•   Графа 10 — общая стоимость реализованных (переданных) товаров, работ, услуг, по контрагенту, исходя из сведений, отраженных в графе 3.