Январь короткий из-за праздников, но отчетность и платежи быстро возвращают бухгалтера в рабочий ритм. Чтобы не собирать данные в последний момент, удобно заранее разложить обязательства по трем контрольным точкам — 15, 25 и 28 января.
Ниже — не универсальный календарь для любой компании, а практическая карта ключевых задач по НДС, ЕФС-1, страховым взносам и НДФЛ. Каждый срок нужно соотнести с системой налогообложения, наличием работников и конкретными операциями организации. Правила и официальные разъяснения проверены 29 октября 2026 года; перед январской сдачей их нужно перепроверить, поскольку часть изменений на 2027 год еще проходит законодательную процедуру.
1Коротко: три контрольные даты
15 января — по действующему на дату проверки порядку перечисляют страховые взносы на травматизм за декабрь 2026 года. Этот пункт требует отдельной перепроверки: обсуждается передача администрирования таких взносов от СФР к ФНС с 2027 года.
25 января — для тех, на кого распространяются соответствующие обязанности:
- декларация по НДС за IV квартал 2026 года;
- годовые подраздел 1.2 и раздел 2 формы ЕФС-1;
- уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, удержанного с выплат за период с 1 по 22 января.
28 января — при наличии обязанности:
- первая треть НДС за IV квартал 2026 года;
- страховые взносы за декабрь 2026 года, администрируемые ФНС;
- НДФЛ, удержанный с выплат за период с 1 по 22 января.
Сроки РСВ и годового 6-НДФЛ в эту карту намеренно не включены: при подготовке материала обнаружен конфликтующий сигнал по календарю, поэтому точные даты этих форм должны быть отдельно подтверждены по действующей редакции законодательства и официальному календарю ФНС ближе к отчетному периоду.
2Что подготовить к 15 января
По действующему порядку страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний перечисляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Значит, для декабрьских начислений контрольной датой становится 15 января 2027 года.
До этой даты бухгалтеру стоит:
- сверить облагаемую базу с расчетными ведомостями за декабрь;
- проверить тариф по классу профессионального риска;
- убедиться, что льготы и скидки применены на основании действующих документов;
- уточнить получателя платежа, КБК и порядок перечисления непосредственно перед оплатой;
- сохранить подтверждение платежа и результат его обработки.
Последний пункт особенно важен для января 2027 года. На дату подготовки статьи передача администрирования взносов на травматизм в ФНС обсуждается как законопроект. Сам факт публикации инициативы не означает, что новый порядок уже действует. Поэтому нельзя автоматически переносить платеж на ЕНС или менять реквизиты только по новости: сначала проверьте окончательный текст принятого закона и актуальные разъяснения СФР и ФНС.
Разобраться в налогах и отчетности малого бизнеса
На курсе РУНО «Налоги малых предприятий» разбирают налоговые режимы, страховые взносы и отчетность организаций и ИП. Посмотрите программу и попробуйте демодоступ:
Программа курса РУНО «Налоги малых предприятий»
3Что сдать к 25 января
Декларация по НДС за IV квартал 2026 года
ФНС прямо указывает 25 января 2027 года как срок декларации по НДС за IV квартал 2026 года. Эта задача актуальна не только для компаний на общей системе. С 2026 года плательщиками НДС могут становиться организации и ИП на УСН при превышении установленного лимита дохода. Поэтому сначала проверьте статус налогоплательщика, а затем — полноту книги продаж, книги покупок, журнала счетов-фактур и контрольных соотношений.
Практический порядок работы:
- Закройте реализацию и поступления за декабрь.
- Проверьте авансы, возвраты, корректировочные счета-фактуры и восстановление НДС.
- Сверьте данные декларации с бухгалтерскими регистрами и книгами покупок и продаж.
- Запустите форматно-логический контроль до отправки.
- Сохраните квитанцию о приеме и проконтролируйте возможные требования.
ЕФС-1 за 2026 год
СФР указывает, что подраздел 1.2 и раздел 2 формы ЕФС-1 представляют не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Состав формы зависит от обязанностей конкретного страхователя: не отправляйте разделы автоматически только потому, что они есть в программе.
До отправки:
- сопоставьте сведения с кадровыми приказами, договорами и табелями;
- проверьте СНИЛС и персональные данные;
- сверяйте выплаты и базу с бухгалтерским учетом;
- проверьте, какие подразделы обязательны именно для вашей организации;
- дождитесь положительного протокола приема.
Уведомление по НДФЛ за 1–22 января
В механике ЕНС уведомления об исчисленных суммах обычно представляют до 25-го числа, а платеж перечисляют до 28-го. Для январской контрольной точки подготовьте уведомление по НДФЛ, удержанному с выплат с 1 по 22 января. Важно не подменять дату начисления датой удержания: ориентируйтесь на фактическую выплату дохода и удержание налога.
4Что уплатить к 28 января
Первая треть НДС
НДС по итогам квартала, как правило, уплачивают равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Для IV квартала 2026 года первая контрольная дата — 28 января 2027 года. Перед перечислением сопоставьте сумму к уплате с декларацией и проверьте положительное сальдо ЕНС.
Страховые взносы за декабрь
Страховые взносы, администрируемые ФНС, перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца. Для декабрьских начислений это 28 января. Сверьте выплаты физическим лицам, предельные базы, льготные тарифы и суммы, отраженные в учетной системе.
НДФЛ за 1–22 января
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января, перечисляют не позднее 28 января. До оплаты сверьте реестр выплат с расчетом налога и уведомлением. Если в январе есть отпускные, больничные, премии или выплаты уволенным сотрудникам, проверьте каждую фактическую дату выплаты отдельно.
5Чек-лист закрытия январских обязательств
- Определите применимые обязанности. Отметьте налоги и формы, которые относятся к вашей системе налогообложения, работникам и операциям.
- Назначьте внутренние даты. Поставьте подготовку минимум за два рабочих дня до официального срока, а отправку — не на последний час.
- Закройте декабрьские документы. Проверьте первичку, кадровые приказы, выплаты, авансы, возвраты и корректировки.
- Сверьте регистры. Сопоставьте данные деклараций и уведомлений с бухгалтерским учетом, книгами покупок и продаж, расчетными ведомостями.
- Проверьте ЕНС. Оцените сальдо и пополните счет так, чтобы платеж мог быть распределен в срок.
- Проверьте адресата и реквизиты по травматизму. Не используйте прошлогодний шаблон без проверки возможного изменения администратора.
- Сохраните доказательства сдачи. Квитанции, протоколы, уведомления об отказе и подтверждения платежей должны быть в одном контрольном комплекте.
- Сделайте финальную перепроверку после 20 декабря 2026 года. Сопоставьте рабочий календарь с действующей редакцией НК РФ, официальным календарем ФНС, разъяснениями СФР и окончательными текстами законов.
6Главное
- Не сводите январский календарь к одной дате: у задач разные отчетные периоды и получатели.
- Сначала определите, распространяется ли обязанность на вашу организацию, и только потом готовьте форму или платеж.
- Для НДС связка «декларация 25-го — первая треть платежа 28-го» требует единой сверки.
- По взносам на травматизм обязательно перепроверьте администратора, реквизиты и правила на 2027 год.
- Не считайте отправку завершенной, пока не получен положительный протокол, а платеж не отражен в учете.
