Если налоговая инспекция или почта утратила уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), может ли компания продолжать работать по этому специальному режиму.
Подобная ситуация — редкость, но тем не менее не является исключением. В этой статье подробно рассматривается алгоритм возможных действий, которые может предпринять собственник бизнеса в такой ситуации.
Кстати, эксперты образовательного центра “РУНО” разработали специальный курс УСН для ООО. Теория и практика в 1С Бухгалтерия 8.3 для бухгалтеров, работающих на УСН.
Даже начинающий специалист сможет научиться правильно отражать операции, оптимизировать налогообложение, грамотно вести документооборот основных операции, заполнять декларации, составлять бухгалтерскую, налоговую и зарплатную отчетность.
Содержание:
- Как подать уведомление о переходе на УСН
- Что делать, если почта потеряла уведомление
- Если уведомление утеряно налоговой инспекцией
- Как доказать переход на УСН в суде
Как подать уведомление о переходе на УСН
Вместе с этим, один из главных желательно сохранить подтверждение того, что уведомление было отправлено.
Для перехода на УСН с начала 2024 года компания или ИП должны подать уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации в соответствии с формой 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@.
Переход на УСН в течение года не допускается (статья 346.13 Налогового кодекса РФ). Уведомление о переходе на УСН с 2024 года должно быть подано в налоговую не позднее первого рабочего дня в январе 2024 года.
Способы подачи уведомления:
-
уведомление может быть подано лично руководителем компании в ИФНС или через уполномоченного представителя (в соответствии с местом нахождения организации или местом жительства ИП);
-
документ можно подать через техническую коммуникационную систему (ТКС) с использованием оператора электронного документооборота (ЭДО);
-
также можно отправить уведомление заказным письмом по почте;
-
еще один вариант — через личный кабинет на портале Госуслуг.
Факт подачи уведомления в электронном виде через личный кабинет на портале Госуслуг или оператора ЭДО фиксируется в сообщениях. При личной подаче у вас останется квитанция. Если уведомление отправляется по почте, необходимо оформить отправку заказным письмом с описью вложения и сохранить документы, выданные сотрудником почты.
Важно знать!
Вновь созданная организация имеет право уведомить налоговый орган о своем переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) не позднее, чем через 30 календарных дней после постановки на учет. После уведомления, организация признается плательщиком единого налога по УСН с даты ее постановки на налоговый учет.
Что делать, если почта потеряла уведомление
Когда налоговые органы не получают уведомление, они продолжают начислять налоги компании по прежнему режиму налогообложения. пересчитывают налоги. В большинстве подобных ситуаций факт отправки уведомления придется доказывать в суде.
Приведем пример. Один из подобных случаев в 2023 году рассматривался в Арбитражном суде.
Так, компания отправила уведомление о переходе на УСН почтой России и начала работать по упрощенной системе с начала года. Через несколько месяцев налоговая инспекция заблокировала счета компании из-за отсутствия отчета по НДС. Руководство компании настаивало, что работает по УСН, однако налоговая инспекция утверждала обратное.
Суд разрешил этот спор. Оказалось, что компания отправляла уведомление заказным письмом с описью вложения и сохранила все квитанции об отправке, включая заверенную опись почтового отделения.
Этой документации оказалось достаточно для подтверждения факта отправки уведомления о переходе на УСН. В результате была отменена блокировка счета и зафиксирован переход на новый налоговый режим.
Важно знать!
Если уведомление о переходе на УСН отправляется почтой, рекомендуется оформить отправку заказным письмом с описью вложения и получить от почты документы об отправке. Оригинал описи с отметкой почты необходимо сохранить, а также сохранить квитанцию о вручении почтового отправления получателю, если такая квитанция придет.
Если уведомление утеряно налоговой инспекцией
-
предоставить копию уведомления с подписью инспектора о его принятии, если такая копия была получена;
-
взять информацию из личного кабинета индивидуального предпринимателя (ИП), где в разделе "Моя система налогообложения" отображается УСН;
-
предъявить расписку о приеме документов на регистрацию компании или ИП, в котором указано, что уведомление о переходе на УСН было представлено.
Другой вариант — отправить в налоговую официальный запрос в свободной форме с просьбой о подтверждении перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН).
В соответствии с законодательством, инспекторы обязаны в течение 30 дней после получения запроса выслать информационное письмо на основе формы 26.2-7, подтверждающее переход на УСН. Однако необходимо учесть, что этот вариант не подходит, если у налоговой уже имеются претензии или споры по налогообложению.
Как доказать переход на УСН в суде
Если в рабочем порядке не получается подтвердить, что компания переходила на упрощенку, то ИФНС может доначислить налоги по общей системе, заблокировать счет, наложить штрафы.
В подобных случаях компаниям нередко приходится защищать свое право на использование УСН в суде. Поэтому важно собрать все возможные доказательства, что компания законно применяет спецрежим.
Выписка из реестра налоговой. В случае, если уведомление подавалось вместе с документами на регистрацию, то в реестре налоговой остается эта информация. На сайте ФНС nalog.ru можно запросить выписку о своей компании. В выписке перечислены документы на регистрацию, в том числе уведомление о переходе на упрощенную систему.
Первичные документы компании. При возникновении спора важно иметь и другие документы, которые косвенно подтверждают работу в специальном режиме. К таким документам относятся договоры с контрагентами и различные сметы, в которых рядом со стоимостью сделки указано, что она "не облагается НДС". Также полезны первичные документы без учета налога на добавленную стоимость, книга учета доходов и расходов, а также декларации по упрощенной системе налогообложения.
Отсутствие претензий со стороны налоговой. Также стоит учесть в суде, если в течение длительного периода налоговая принимала отчеты по УСН и безоговорочно отражала эти сведения на лицевом счете компании. Сообщений о том, что юридическое лицо вовремя не уведомило о переходе на УСН, налоговики не присылали. Значит, претензий к тому, что компания применяет спецрежим, у проверяющих не было.
То есть, налогоплательщик может полагать, что налоговая не сомневается в законности применения спецрежима, если не запрашивает подтверждающие применение УСН документы в сроки, установленные для проведения внеплановой налоговой проверки.
Привлечение свидетелей. Кроме этого, в ходе судебных разбирательств можно привлекать свидетелей — лиц, которые могут подтвердить, что в налоговую подавалось уведомление о переходе на УСН. В судебной практике таковыми выступали и бухгалтера, и руководители компаний, и даже родственники, оказавшиеся рядом при подаче уведомления в налоговую.
Все вышеперечисленные аргументы могут помочь доказать необоснованность претензий со стороны налоговых органов и уберечь от финансовых рисков.
Профессиональный совет:Курсы УСН онлайн идеально подойдут как начинающим карьеру бухгалтерам, так и опытным специалистам. Занятия будут полезны для предпринимателей, собственников бизнеса с упрощенной системой налогообложения. По завершении курса УСН для ООО. Теория и практика в 1С Бухгалтерия 8.3 бизнеса вы сможете:
Получите бесплатный пробный доступ на нашем сайте! |
