1Что меняется для ИП с 2027 года
Ключевая практическая мысль: проверка начинается не с заявления на патент, а со сверки доходов. Если учёт ведётся раздельно по торговым точкам, патентам или режимам, цифры нужно собрать в единый контрольный расчёт.
Изучить программу курса РУНО для бухгалтеров и предпринимателей по учёту и налогообложению ИП
На курсе РУНО по бухгалтерскому учёту и налогообложению ИП вы сможете изучить особенности применения налоговых режимов, порядок расчёта налогов и ведение учёта предпринимателя.
Программа поможет разобраться, какие показатели необходимо контролировать при применении ПСН и УСН, как оценивать налоговую нагрузку и подготовиться к смене режима.
2Какие доходы проверять для лимита 15 млн рублей
Если ИП совмещает ПСН и УСН, ФНС требует учитывать совокупные доходы от реализации по обоим режимам. Раздельные книги, разные кассы или отдельные банковские счета не превращают лимит в два самостоятельных предела.
При нескольких патентах действует тот же принцип: смотрят не на каждый документ отдельно, а на общий доход по деятельности на ПСН. Даже если патенты выданы в разные месяцы или для разных муниципальных образований, контрольный расчёт должен собирать данные нарастающим итогом.
3Четыре сценария, которые нужно различать
Сценарий 2. Доход за 2026 год составил больше 15 млн, но не превысил 20 млн рублей. По разъяснению ФНС, ПСН могла применяться в 2026 году правомерно, однако в 2027 году использовать её нельзя.
Сценарий 3. Доход в 2027 году превысил 15 млн рублей. Возникает риск утраты права на ПСН с начала соответствующего налогового периода. Конкретные последствия нужно рассчитывать по датам патента и наличию УСН.
Сценарий 4. ИП совмещает ПСН и УСН. Для лимита складывают доходы от реализации по обоим режимам, поэтому даже небольшой доход по патенту не гарантирует сохранение права.
4Алгоритм проверки доходов за 2026 год
Выгрузите книгу учёта доходов по ПСН, книгу учёта по УСН при совмещении, кассовые отчёты, данные эквайринга и банковские выписки.
Шаг 2. Сверьте полноту
Сопоставьте выручку по кассам, банку и эквайрингу. Убедитесь, что комиссия банка или маркетплейса не скрыла часть валовой выручки в отчёте о чистом зачислении.
Шаг 3. Отделите невыручку
Пометьте собственные переводы, возвраты, займы и иные поступления, которые не являются доходом от реализации. Для спорных операций сохраните основание и заключение бухгалтера.
Шаг 4. Объедините режимы
При ПСН плюс УСН сформируйте единый контрольный регистр. Добавьте операции по всем патентам и подразделениям.
Шаг 5. Рассчитайте прогноз
К фактическому доходу добавьте ожидаемую выручку до конца года с учётом сезонности, крупных договоров, возвратов и переносов оплат.
Шаг 6. Зафиксируйте вывод
Сохраните дату расчёта, источники данных, сумму, запас до лимита и лицо, которое проверило расчёт.
Практический контрольный регистр
Минимальные поля: дата операции; контрагент; документ; вид деятельности; патент или УСН; сумма дохода от реализации; способ оплаты; источник сверки; признак спорной операции; комментарий бухгалтера. Такой регистр помогает объяснить итоговую цифру и быстро обновить прогноз.
5Что подготовить, если лимит будет превышен
1. Сравните доступные режимы
Обычно ИП анализирует УСН с объектом «доходы» или «доходы минус расходы», а при отсутствии права на спецрежим — общую систему. Для сельхозпроизводителя отдельно проверяют условия ЕСХН. Универсального «лучшего режима» нет: результат зависит от маржинальности, состава расходов, контрагентов и НДС.
2. Проверьте процедуру перехода
Сроки уведомлений и заявлений зависят от выбранного режима и конкретной ситуации. Их нужно сверить по актуальным формам ФНС до подачи.
3. Пересмотрите договоры
Определите, как изменение налоговой нагрузки скажется на цене, авансах и закрывающих документах. Особое внимание — долгим договорам, которые начались при ПСН, а исполняются после смены режима.
4. Подготовьте учёт
Настройте аналитику в программе, кассе и банке, распределите операции между режимами, проверьте карточки номенклатуры и шаблоны документов.
5. Создайте календарь контроля
Установите ежемесячную сверку доходов и отдельную точку проверки перед подачей заявления на патент.
Проверить программу курса РУНО по бухгалтерскому учёту и налогообложению ИП
На курсе РУНО вы сможете разобраться в применении налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей и особенностях ведения бухгалтерского и налогового учёта.
Обучение поможет систематизировать знания о налоговой нагрузке, отчётности и выборе подходящего режима для бизнеса.
6Типичные ошибки
- Не добавлять выручку по УСН при совмещении режимов.
- Считать доходом весь банковский оборот без разбора операций.
- Смотреть только на чистую сумму после удержания комиссии эквайером или посредником.
- Полагать, что закрытие и повторная регистрация ИП обнуляют доход.
- Оформлять патент на 2027 год без проверки региональных ограничений.
- Откладывать выбор запасного режима до момента превышения лимита.
7Чек-лист ИП перед 2027 годом
- Добавить доходы по УСН, если режимы совмещаются.
- Сверить банк, кассу, эквайринг и отчёты посредников.
- Отделить поступления, не относящиеся к доходу от реализации.
- Рассчитать прогноз до конца 2026 года и запас до 15 млн рублей.
- Проверить региональный закон о ПСН по виду деятельности.
- Сравнить налоговую нагрузку по запасным режимам.
- Уточнить сроки и формы перехода по актуальным данным ФНС.
- Настроить учёт, документы и договоры под выбранный сценарий.
- Перед публикацией и практическим применением подтвердить вывод у налогового эксперта.
8Вывод
Подобрать практическое обучение РУНО по учёту и налогам индивидуального предпринимателя
Курс РУНО поможет системно разобраться в налогообложении индивидуальных предпринимателей, особенностях применения ПСН, УСН и других режимов.
Вы сможете изучить правила расчёта налогов, подготовку отчётности и принципы ведения учёта для малого бизнеса.
