|
Вы на УСН, получили аванс 500 000 руб. и думаете: «Я же не плательщик НДС, можно расслабиться»? А потом в январе 2026 года приходите в себя с доначислением 95 238 руб. налога + пени + штраф 20 %. Знакомая история? С 2026 года лимит освобождения от НДС для упрощенцев рухнет с 60 млн до 20 млн руб. – под налог попадут почти все. И самая больная точка – авансы. Одни платят НДС дважды, другие занижают и получают миллионные доначисления, третьи просто не знают, что ФНС дала упрощенцам огромные поблажки, которыми почти никто не пользуется. |
1Правило № 1: НДС с аванса считаем на конец квартала!
Обычные плательщики НДС бегут в программу в день каждого аванса и начисляют налог. Упрощенцы могут этого НЕ делать! ФНС официально разрешила (письмо от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 + п. 13 Методички): если в течение квартала вы хоть частично отгрузились в счёт аванса – НДС с аванса можно не платить. Считаем только остаток на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.“Пример:
Реальный кейс 2025 года: ИП на УСН получил в октябре аванс 1 200 000 руб. В октябре отгрузил на 300 000, в ноябре – на 400 000, в декабре – на 200 000. Остаток на 31 декабря – 300 000 руб.
По старому способу: НДС с каждого аванса сразу = 200 000 руб. налога.
По новому способу для УСН: НДС только с 300 000 × 5/105 = 14 286 руб.
Экономия – 185 714 руб. за один квартал! А вы знали об этом?
2Правило № 2: выбираем пониженные ставки 5 % и 7 % и спим спокойно
С 2026 года у упрощенцев есть выбор:- общие ставки (22/122 с 2026) + право на вычет входного НДС,
- или льготные 5 % и 7 % без вычетов, но налог в 3–4 раза меньше.
“Пример:
Пример: выручка 280 млн руб. в год.
При общей ставке 22 %: НДС к уплате ≈ 50–55 млн руб.
При ставке 7 %: НДС к уплате ≈ 18–19 млн руб.
Разница – 35 млн руб. в год! И да, ставку 7 % можно выбрать даже при доходе 70 млн – Минфин подтвердил (письмо от 22.07.2025 № 03-07-11/70950).
С авансов при пониженных ставках считаем по расчетной ставке 5/105 или 7/107.
“Пример:
Пример: аванс 525 000 руб. в ноябре, отгрузка только в январе следующего года.
НДС = 525 000 × 5/105 = 25 000 руб. вместо 525 000 × 20/120 = 87 500 руб.
Экономия 62 500 руб. с одного аванса!
3Правило № 3: на аванс выставляем ТОЛЬКО счёт-фактуру, а не УПД – и это спасает от штрафов
Многие упрощенцы привыкли работать только с УПД и на аванс тоже шлёпают УПД – ошибка! ФНС чётко сказала: на аванс – только счёт-фактура (даже если на отгрузку вы оформляете УПД). Выставляем один авансовый счёт-фактуру в последний день квартала на всю непокрытую сумму – и всё законно.“Пример:
Кейс из практики: компания выставляла на каждый аванс УПД со статусом 1. При проверке доначислили 1,8 млн руб. и штраф 360 тыс. Переделали на авансовые счета-фактуры раз в квартал – претензий ноль.
4Правило № 4: НДС с аванса, полученного в 2025 году, когда вы ещё были освобождены – платите за счёт покупателя или из своего кармана?
Вы в декабре 2025 получили аванс 2 000 000 руб., будучи освобождёнными. В январе 2026 отгрузили товар и стали плательщиком НДС. Вариант А (идеальный): договорились с покупателем о доплате 5 %. Он переводит ещё 100 000 руб. – вы спокойно платите НДС. Вариант Б (реальный): покупатель отказывается. Тогда выделяем НДС из аванса:2 000 000 × 5/105 = 95 238 руб. – платим из своих денег.
Разница в 100 000 – 95 238 = 4 762 руб. – ваша потерянная маржа. Совет профи: ещё на этапе договора прописывайте пункт «в случае потери освобождения от НДС покупатель доплачивает налог сверх цены».
5Правило № 5: закрываем все авансы до 31 декабря 2025 – и экономим миллионы
Если в 2025 году вы ещё освобождены от НДС, а в 2026 уже нет – сделайте всё возможное, чтобы на 1 января 2026 остаток авансов был ноль. Тогда с этих денег НДС вообще не платите НДС! Только с отгрузки в 2026 году по действующей ставке.“Пример:
Пример: остаток авансов на 31.12.2025 – 15 млн руб.
Если не закрыть, то потом придется начислять с отгрузки.
Если закрыть отгрузкой в декабре, то НДС еще не будет начисляться.
6Как не попасть на миллионы в 2026 году
Всё это работает, только если вы:- правильно выбрали ставку 5 % или 7 %,
- считаете НДС с авансов раз в квартал,
- выставляете авансовые счета-фактуры в последний день квартала,
- закрываете авансы до конца 2025 года,
- прописываете нужные пункты в договорах.
Профессиональный совет:Обучение на курсе "Главный бухгалтер на УСН + 1С" от образовательного центра РУНО обеспечит вас всеми необходимыми знаниями и навыками.С помощью экспертов и преподавателей центра РУНО обучение станет интересным и познавательным и поможет в построении карьерного пути. По завершении курса "Главный бухгалтер на УСН + 1С" вы сможете:
Получите бесплатный пробный доступ на нашем сайте!
|
