Что изменилось в учете расходов на интернет-рекламу с 2025 года?

С 1 января 2025 года вступили в силу новые требования по учету расходов на интернет-рекламу, и многие компании могут столкнуться с трудностями при правильном учете таких затрат. В связи с поправками в налоговый кодекс, рекламодатели обязаны тщательно отслеживать, соответствуют ли их рекламные расходы новым условиям. В этой статье мы подробно разберем, как правильно учитывать расходы на рекламу в интернете, какие расходы не подлежат учету, и как избежать налоговых санкций.

Что нового в учете интернет-рекламы?

Минфин России напомнил о ключевых изменениях, касающихся расходов на интернет-рекламу, которые не подлежат учету для целей налогообложения прибыли. Изменения были внесены в статью 270 Налогового кодекса РФ в конце 2024 года, и они касаются двух важных аспектов, которые могут значительно повлиять на расходы компаний.

1. Отсутствие маркировки рекламы. Реклама, которая не была зарегистрирована и промаркирована, больше не может быть учтена как расход. Согласно новым правилам, каждый рекламный материал должен быть зарегистрирован в Роскомнадзоре с уникальным идентификатором — ERID. Рекламодатели обязаны подтвердить, что реклама, которую они размещают, была маркирована соответствующим образом.
   

2. Реклама на заблокированных платформах. Это касается ситуации, когда реклама размещается на интернет-ресурсах, доступ к которым ограничен российским законодательством. Например, это могут быть сайты, которые находятся в "черном списке" Роскомнадзора, или сайты, принадлежащие иностранным компаниям, не выполнившим требования российского законодательства.
   
   

Эти нововведения могут стать значительной проблемой для предпринимателей, ведь неверное или недостаточное подтверждение "легальности" рекламы может привести к отказу в учете расходов.

Как проверить соответствие рекламы новым требованиям?

Минфин акцентирует внимание на том, что рекламодатель должен доказать, что размещаемая реклама не нарушает эти два ключевых условия. Как же это можно сделать?

1. Проверка через сайт Роскомнадзора. Перед тем как запустить рекламную кампанию, важно убедиться, что выбранная рекламная платформа или сайт не заблокирован Роскомнадзором. Это можно легко сделать, проверив статус ресурса на официальном сайте ведомства. Налогоплательщикам, вероятно, придется фиксировать такие проверки с нотариально заверенными скриншотами и подтверждением того, что рекламная площадка не находилась в "черном списке" на момент размещения рекламы.
   

2. Подтверждение маркировки рекламы (ERID). Каждый рекламный материал должен иметь уникальный идентификатор, который подтверждает его регистрацию в Роскомнадзоре. Для этого можно запросить у рекламной площадки документы, подтверждающие получение ERID для конкретного рекламного материала. Эта информация может стать важной в случае проверки налоговыми органами.
   
   

Какие расходы на рекламу не подлежат учету?

1. Размещение рекламы без маркировки ERID. Если реклама не была зарегистрирована в Роскомнадзоре, то такие расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Этот пункт затруднит учет расходов для тех, кто размещает рекламу без предварительной проверки на соответствие требованиям.
   

2. Реклама на заблокированных ресурсах. Если реклама размещается на интернет-платформах, доступ к которым ограничен на территории РФ, такие расходы также не могут быть учтены в налоговой отчетности.
   
   

Примеры расчетов и последствия для бизнеса

Предположим, что компания, занимающаяся продажей бытовой техники, размещает рекламу на известной международной платформе, которая в один момент времени оказывается в черном списке Роскомнадзора. При этом компания не проверила статус ресурса перед размещением рекламы. Как итог, эта реклама будет признана ненадлежащей, и компания не сможет учесть расходы на нее в расчетах по налогу на прибыль.

В другом случае компания размещает рекламу на платформе, которая предоставляет все необходимые документы, подтверждающие маркировку ERID. Эта реклама будет учтена при расчете налога, что позволит снизить налоговую нагрузку.

Как избежать проблем с налоговыми органами?

Чтобы не столкнуться с неприятными сюрпризами, предприниматели и бухгалтеры должны соблюдать несколько важных шагов:

1. Проверка статуса рекламы. Прежде чем размещать рекламу, важно удостовериться, что выбранная платформа не находится в заблокированном списке. Своевременная проверка на сайте Роскомнадзора поможет избежать проблем с налоговыми органами.
   

2. Маркировка рекламы. Обеспечьте правильную маркировку рекламы с использованием ERID. Эта информация должна быть доступна в рекламной площадке и подтверждена документами, которые можно запросить у поставщика рекламных услуг.
   

3. Документы в учетной политике. Включите в свою учетную политику перечень документов, подтверждающих законность рекламных расходов. Это создаст дополнительную защиту при возможных налоговых проверках.
   
   

Новые изменения в законодательстве, касающиеся учета расходов на интернет-рекламу, в 2025 году ставят перед предпринимателями ряд новых задач. Чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами, важно тщательно следить за соответствием рекламы законодательным требованиям. Прежде всего, это касается маркировки рекламы и ее размещения на легальных площадках, соответствующих российскому законодательству.