Что выбрать для регистрации бизнеса: ООО или ИП

Итак, Вы приняли решение открыть свой бизнес! И первая задача, которая стоит перед Вами — как зарегистрировать свой бизнес? То есть какую организационно-правовую форму выбрать: ООО или ИП?

Давайте разбираться!

Содержание:

1. Что такое ООО. Основные отличительные особенности
2. Регистрация бизнеса в качестве ИП. Ключевые моменты
3. Другие различия между ООО и ИП

ООО — общество с ограниченной ответственностью, говоря более просто — это организация.

Для того, чтобы создать организацию нужно в первую очередь понимать основные отличительные особенности данной организационно-правовой формы.

1. У ООО должны быть учредители — участники общества. Причем число участников не должно быть больше 50.

2. У ООО должен быть Учредительный документ — Устав, в котором прописываются все ключевые юридически значимые моменты.

3. Юридический адрес, без которого ООО не зарегистрируют.

ВАЖНО!

Серьезно подойти к выбору юридического адреса. Так как при выборе массового юридического адреса откажут в регистрации бизнеса или впоследствии могут исключить компанию из ЕГРЮЛ.

Также нужно знать, что согласно п. 2 ст. 54 ГК  адресом регистрации юрлица считается тот адрес, по которому находится его руководитель. Поэтому важно, чтобы в случае проверки налоговыми органами, организация находилась по месту регистрации.




Добавлю, что зарегистрировать ООО можно в любом регионе, где есть арендованное или находящееся в собственности помещение.

4. Для открытия ООО обязателен уставный капитал, в него вкладываются все учредители. Минимальный размер капитала — 10 000 руб.

5. В случае открытия ООО нужно назначить исполнительный орган, действующий от имени юрлица, иными словами руководителя организации.

Это основные, но далеко не все аспекты особенностей создания бизнеса в качестве ООО.

Теперь поговорим об ИП — индивидуальных предпринимателях.

Что здесь важно?

1. ИП регистрируется строго по месту жительства, то есть по адресу квартиры или жилого дома, где он зарегистрирован. Поэтому, например, зарегистрироваться по адресу офиса нельзя. Но в этом тоже есть плюс, можно арендовать для работы любой офис, даже если адрес массовый.

2. В отличие от ООО индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, самостоятельно принимающее все решения. То есть нет учредителей- ИП сам себе хозяин. Соответственно, порядок принятия решений более прост. Ни собраний учредителей, ни протоколов.

3. Процедура регистрации более проста. Устав и решение не нужно, уставный капитал также отсутствует. Равно как и процедура ликвидации.

Среди прочих различий между данными организационно-правовыми формами можно выделить следующие:

1. Налоговые режимы и различные налоговые ставки.

В принципе налоговые режимы в общих случаях совпадают, за исключением патентной системы налогообложения (ПСН) которая доступна только ИП при определенных видах деятельности и условиях.

Подробнее о налоговых режимах ИП и выборе оптимального узнайте из курса Безопасные и опасные способы оптимизации налогообложения 2023. Практика применения

Что касается налоговых ставок, различие наблюдается при использовании общей системы налогообложения (ОСНО).

Ведь компании, применяющие ОСНО платят налог на прибыль 20%, а ИП НДФЛ 13%

Обратимся к примеру.

ПРИМЕР:

Исходные данные (значения условные):

Учредитель физическое лицо Петров Сергей Дмитриевич.

Выручка от реализации (мес)- 1 500 000 руб.(в т.ч. НДС 250 000 руб)

Расходы (мес) — 750 000 руб ( в т.ч.НДС  125 000 руб)

Для простоты расчетов не будем учитывать расходы на зп сотрудников и проч.

Если Петров Сергей Дмитриевич откроет ИП:

Налоговая нагрузка составит:

НДС = 250 000 — 125 000 = 125 000 руб.

НДФЛ = (1 250 000 (выручка без НДС) — 625 000 ( расходы без НДС))*13% = 81 250 руб.

Итого: 125 000 + 81 250 = 206 250 руб. в мес.

Если Петров Сергей Дмитриевич зарегистрирует ООО:

Налоговая нагрузка составит:

НДС = 250 000 — 125 000 = 125 000 руб.

Налог на прибыль = (1 250 000 (выручка без НДС) — 625 000 ( расходы без НДС)*20% = 125 000 руб.

Итого: 125 000 + 125 000 = 250 000 руб.в мес.

Сравнение налоговой нагрузки	ИП	ООО
	206 250 руб.	250 000 руб.

Если условно показатели будут идентичны на протяжении всего года, то разница по итогам года будет достаточно ощутима:

(250 000 — 206 250)*12 = 525 000 руб.

Как видим, при одном и том же налоговом режиме, но разной организационно-правовой форме выгоднее открыть ИП.

Добавлю, что ИП не обязан выплачивать себе зарплату. А прибыль после налогообложения может сразу вывести с р/с.

Зарплата же директора облагается НДФЛ и страховыми взносами, что увеличивает налоговую нагрузку.

Также следует учесть то, что если индивидуальный предприниматель пожелает вывести денежные средства, то в качестве ИП, он это может совершить беспрепятственно.

Если же рассматривать вариант с ООО, то учредителю придется выплачивать дивиденды, которые также облагаются НДФЛ 13%, а это дополнительная налоговая нагрузка.

2. Учет и отчетность

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Эта привилегия относится и к кассовой дисциплине. В то время как организациям это делать обязательно.

3. Штрафные санкции и ответственность

За одни и те же нарушения штрафы для ИП менее строги нежели для организаций. При этом есть отдельные штрафы для должностных лиц организаций.

Что касаемо ответственности, то индивидуальные предприниматели отвечает по долгам бизнеса всем своим имуществом. Даже если физлицо закроет ИП, долги (в том числе налоговые) все равно будут взысканы через приставов.

С ООО дела обстоят немного иначе.

В п. 2 ст. 56 ГК говорится, что учредитель не отвечает по обязательствам юридического лица.

Однако, если будет доказана недобросовестность участников организации, например, в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, то долги общества могут возложить на учредителей общества. И как показывает последняя судебная практика, такое происходит все чаще и чаще.

Поэтому, рекомендую изучить данный вопрос досконально на курсе Налоговый контроль и налоговая безопасность бизнеса 2023. Оптимизация налогообложения, чтобы избежать негативных последствий.

4. Виды деятельности

Выбор организационно-правовой формы обусловлен и другими факторами, в частности, видом деятельности.

Если Вы планируете заниматься розничной продажей крепкого алкоголя, на который необходима лицензия, то ИП не подойдет, только ООО, потому что законом такая торговля запрещена индивидуальными предпринимателями и хозяйствами без образования юридического лица.

Данное условие прописано  в п.1ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 26.03.2022).

В любом случае нужно исходить из целей и задач бизнеса.

А мы Вам поможем сориентироваться в Налоговом планировании, оптимизации налогообложения и налоговой защите бизнеса