Как рассчитать налог на прибыль

Пожалуй, вечная тема, актуальная во все времена и для практически всех категорий граждан, начиная от бизнесменов, акционеров, главных бухгалтеров, и заканчивая простыми обывателями — это получение прибыли. Причем важной составляющей считается не только получение прибыли, а именно ее правильный расчет!
А вот для бухгалтеров и руководителей бизнеса немаловажной частью, если не самой важной является еще и такой фактор, какой налог следует отдать государству за полученную прибыль и главное, как его правильно рассчитать!

Причем в расчет включаются все доходы предприятия: как реализационные, так и выручка от прямой деятельности компании и прочие доходы. Например, проценты по вкладам.
А вот НДС, который Вы предъявили покупателям, доходом не считается и в расчет не включается!
Аналогично не признаются доходами авансы от покупателя, заемные средства, вклады в УК и прочие, прописанные в ст. 251 НК РФ, поступления. Поэтому мы их тоже исключаем из формулы по расчету налога на прибыль.
И, конечно же, все доходы непременно подкрепляются документами: актами, накладными, договорами, платежными поручениями и т.п.
Посмотрите познавательный фрагмент дистанционного курса «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. практикум» о видах и группировках доходов.

Если с доходами все более-менее просто, то расходам уделим более пристальное внимание.
Потому что именно к этой составляющей у проверяющих органов наиболее повышенный интерес.

Стоит также упомянуть еще один существенный фактор, влияющий на правильность расчета прибыли, — момент, когда все перечисленные доходы и расходы можно зачесть, то есть, говоря законодательным языком, признать!

В принципе их всего два.
1. Метод начисления, или его еще называют — «по отгрузке».
Его характерность в признании дохода или расхода по факту подписания документа, иначе говоря, в момент фактической отгрузки (получения) товара или оказания (получения) услуги.
Важно, что факт оплаты в этом случае значения не имеет!
Большинство компаний используют именно этот метод.

2. Кассовый метод — «по оплате».
Здесь и доходы, и расходы признаются в день оплаты.
Таким образом, если компания при выбранном методе получила аванс от покупателя в счет предстоящих поставок, то она обязана признать его в качестве дохода в день получения денежных средств.
Но этот метод подходит не всем компаниям. Фирмы, у которых выручка за предыдущие 4 квартала оказалась больше 1млн. руб, уже не имеют права пользоваться этим методом. У банков также нет возможности применять указанный метод.

Вот посмотрите на примере разницу в применении этих методов.
•   25 сентября ООО «Сигма» отгрузила ООО «Арена» 5 столов на сумму 120 000 руб.
•   30 сентября ООО «Сигма» оплатила аванс в размере 50 000 руб. за аренду помещения за октябрь.
•   01 октября ООО «Арена» оплатила ООО «Сигма» за столы 120 000 руб.
•   31 октября ООО «Сигма» получила от арендодателя акт об использовании аренды помещения за октябрь на сумму 50 000 руб.

Местные власти вправе снижать региональную ставку, но не ниже 13,5%. В некоторых случаях она может быть снижена для отдельных видов деятельности, скажем, производство автомобилей или при использовании компанией труда инвалидов.