Как в акте сверки проверить уплату по налогам

Главбухам приходится регулярно запрашивать акты сверки, чтобы быть уверенными в отсутствии налоговых долгов. С введением ЕНП с 2023 года ФНС изменила форму акта сверки по налогам, что сделало его более сложным для работы и многие нужные суммы в нем просто отсутствуют.

Для проведения сверки расчетов налоговики используют заявление о предоставлении акта сверки, в котором указывается период и КБК, по которым желаете провести проверку.

По запросу инспекторы должны сформировать акт сверки в течение:

• 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе;

• 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.

Срок регистрации заявления составляет 1 рабочий день, следующий за днем поступления заявления в налоговый орган. Акт будет отправлен вам в форме, которая была утверждена письмом ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879.

Опытные участники малого бизнеса уже могут владеть необходимой информацией по налоговому планированию организаций, а вот новичкам, чтобы выжить в конкурентной среде стоит укрепить свои тылы. 

Обучение на курсах “РУНО” по оптимизации налогов малого бизнеса поможет уберечь от больших ошибок при ведении предпринимательской деятельности, а также научит правильно готовиться к различным проверкам.

Содержание:

1. Какие разделы есть в новом акте
2. Как в акте отражаются начисления
3. Как проверить перечисления на ЕНС
4. Как узнать о задолженности
5. Что делать, если не согласны с суммами в акте

Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел, — акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа — содержит информацию о суммах, перечисленных на ваш единый налоговый счет (ЕНС).

Второй раздел — акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа — отражает суммы платежей, которые не связаны с ЕНП.

Это могут быть, например, административные штрафы, государственные пошлины и другие платежи, не входящие в состав ЕНП. Конкретные цифры по уплате каждого налога или сбора отображаются на отдельных страницах в разделах I и II. 

Скачать типовой акт сверки

Информация о сальдо по единому налоговому счету не отражается в акте сверки — надо запрашивать отдельную справку. Для этого необходимо подать заявление в соответствии с утвержденной формой, указанной в приказе ФНС России от 14 ноября 2022 года № ЕД-7-19/1086@.

Начисления налогов и сборов отражаются в разделе I акта сверки по строкам 1 (начислено) и 2 (уменьшено) для каждого конкретного налога на отдельном листе. Эти суммы представляют собой начисления, указанные в декларациях, расчетах и актах проверок. Они включаются в акт не после сдачи отчетности, а только когда наступает срок уплаты налогов.

В 2023 году дата единого срока уплаты по большинству налогов — 28 число месяца. При уточнении новые цифры учитываются в акте в зависимости от того, является ли сумма в декларации доначислением или уменьшением. 

Доначисления по уточнениям попадают в акт практически сразу после сдачи отчета. Уточнения с суммой налога к уменьшению сначала проходят камеральную проверку. Новые данные вносятся в акт после принятия решения со стороны инспекции ФНС. Аналогичная ситуация с суммами, которые были оспорены в суде — они отражаются в акте только после вступления в силу решения суда.

Курсы оптимизации налогообложения будут полезны начинающим предпринимателям. Опытные участники малого бизнеса уже могут владеть необходимой информацией по налоговому планированию организаций, а вот новичкам, чтобы выжить в конкурентной среде стоит укрепить свои тылы.

В акте сверки, в разделе I, строка 3 отображает общую сумму всех платежей, которые вы перечислили на свой Единый налоговый счет. Эта сумма будет относиться к периоду, за который был запрошен акт сверки. 

Важно отметить, что строка 3 содержит общую сумму сразу по всем налогам. В ней указана одинаковая сумма на всех листах по каждому налогу раздела I акта сверки. Сюда попадают все налоговые платежи, которые перечислены ЕНП одной платежкой или разными платежками по каждому отдельному налогу. 

Если общая сумма в строке 3 не соответствует вашим данным из налоговых платежек, возможно, что один или несколько платежей не прошли успешно.

В строке 4 раздела I указывается сумма, которая распределена в уплату конкретных налогов, взносов, сборов. Это строка «пополняется» за счет перечисленных вами на ЕНС и указанных по строке 3 сумм в день уплаты налогов, сборов, взносов. 

Если все в порядке, сумма из строки 4 должна совпадать с начисленной суммой за минусом уменьшений из строки 2. Если сумма окажется меньше, на ЕНС не хватило денег в уплату налогов.

Акт формируется отдельной страницей по каждому налогу и КБК. Если у вас есть разночтения с данными ИФНС, то в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите свою сумму.

Важно знать!

Теперь не нужно в акте делать отметки, что сверка согласована с разногласиями, указывать причины разногласий и предложения по их устранению. 

Разногласия ИФНС должна рассмотреть в течение 30 дней (п. 54 Административного регламента, утв. приказом ФНС России от 8 июля 2019 г. № ММВ-7-19/343@).

Профессиональный совет: Обучение по оптимизации налогов малого бизнеса поможет уберечь от больших ошибок при ведении предпринимательской деятельности, а также научит правильно готовиться к различным проверкам. С помощью экспертов и преподавателей центра РУНО обучение налоговому планированию станет интересным и познавательным и поможет в построении карьерного пути. По завершении курса Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения и налоговая защита бизнеса вы сможете: рассчитывать налоговую нагрузку для разных режимов  учитывать особенности условий договоров при расчете налогов  оперативно находить ошибки в налоговых расчетах  минимизировать риски налоговых проверок  грамотно снижать налоговую нагрузку без рисков для бизнеса взаимодействовать с налоговыми органами Получите бесплатный пробный доступ на нашем сайте! Получить доступ                Учебная программа