Как вести книги покупок и продаж в 2025: изменения для ИП и организаций

1 октября 2024

С 2025 года для организаций и ИП, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН), вступают в силу новые правила ведения книг покупок и продаж. Это нововведение связано с изменениями в учете НДС, что потребует от бухгалтеров особого внимания при заполнении этих документов.

Кто должен вести книги покупок и продаж?

С начала 2025 года плательщики УСН будут обязаны вести книги покупок и продаж, даже если ранее не сталкивались с необходимостью учета НДС. Эти изменения коснутся всех компаний и ИП, чьи доходы превышают 60 млн рублей. При этом для организаций с доходами до 250 млн рублей можно будет выбрать ставку 5% или 7% без права на вычет НДС, либо 20% с правом на вычет.

Для организаций с доходами до 450 млн рублей будут действовать ставки 7% и 20%. Если ваши доходы превышают эти суммы, важно определить налоговые обязательства за 2024 год и заранее подготовиться к нововведениям. Бухгалтеры должны учитывать новые строки в формах книг покупок и продаж, где будут отражаться ставки НДС в 5% и 7%.

Основные изменения в книгах покупок и продаж:

Новые строки для отражения НДС: В формах появятся строки, позволяющие учитывать НДС по ставкам 5% и 7%. Это будет актуально для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения и выбирает упрощенные ставки.
Переход на новые ставки для УСН: Если доход вашей компании за 2024 год не превышает 250 млн рублей, можно выбрать ставку 5% или 7%, но без права на вычет входного НДС. Если ваш доход больше — 20% с правом на вычет.
Отмена повышенных ставок: С 2025 года упрощенцы будут считать налог по стандартным ставкам: 6% на объекте "доходы" и 15% на объекте "доходы минус расходы". Лимиты также изменятся: с 2025 года лимит доходов увеличится до 450 млн рублей.

Для многих бухгалтеров, особенно тех, кто работает с небольшими компаниями, введение НДС в книгах покупок и продаж вызывает много вопросов. Как правильно заполнить книги? Какие ошибки могут возникнуть? Сложность заключается в том, что даже небольшие ошибки при заполнении могут привести к доначислению налогов или штрафам со стороны налоговых органов.

Чтобы избежать ошибок и штрафов, важно заранее подготовиться к нововведениям и освоить новые правила учета НДС. Знание изменений поможет не только избежать финансовых потерь, но и выстроить правильную налоговую стратегию для вашего бизнеса. Как правильно рассчитывать НДС на УСН, какую ставку выбрать, как отразить операции с НДС в учете, ответы на эти многие другие вопросы вы найдете на курсе "Особенности учета НДС при УСН".

Профессиональный совет:

Обучение на курсе "Особенности учета НДС при УСН" от образовательного центра РУНО обеспечит вас всеми необходимыми знаниями и навыками.

С помощью экспертов и преподавателей центра РУНО обучение станет интересным и познавательным и поможет в построении карьерного пути.

По завершении курса вы сможете:

выбирать новые ставки НДС, учитывать условия и правила учета НДС с 2025 г
переходить на УСН с ОСНО и с ОСНО на УСН, учитывая сроки перехода и условия освобождения от НДС
грамотно проводить сравнение налоговых нагрузок и определять выгоды от применения ставок 5 % , 7 % или 20 % для разных видов деятельности: оптовая торговля, розничная торговля, услуги, строительство, маркетплейс
использовать уникальный калькулятор расчета для выбора оптимальных ставок 5 % , 7 % или 20 %
вести расчеты с контрагентами и отражать условия по НДС в договорах с учетом изменений с 2025 г
применять вычеты по входному НДС в 2025 г, работая на Упрощенке 6% и 15%
на практических примерах и ситуациях из практики закрепите полученные знания в расчетах с контрагентами, учете НДС, заполнению отчетности