Какой налоговый режим выбрать для ИП в 2025 году: УСН, патент или АУСН?

В 2025 году предпринимателям предстоит адаптироваться к значительным изменениям в налоговом законодательстве. Какой режим выбрать: упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН) или автоматизированную упрощенку (АУСН)? Разберем особенности каждого варианта, чтобы помочь вам минимизировать налоговую нагрузку и избежать лишних расходов.

УСН: новые правила с НДС, но с гибкими возможностями

С 2025 года все ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) будут обязаны платить НДС, если их доходы превышают 60 млн руб. за 2024 год. Введены специальные пониженные ставки НДС — 5% и 7%, что позволяет предпринимателям выбирать между этими ставками или стандартными ставками — 10% и 20%. Это дает возможность гибко управлять налоговой нагрузкой.

Если доходы ИП за 2024 год не превысят 60 млн руб., они будут автоматически освобождены от уплаты НДС. Это значительно упрощает работу, так как не нужно составлять счета-фактуры с пометкой "Без НДС".

Преимущество для УСН "доходы минус расходы": все ИП смогут учесть фиксированные и дополнительные взносы без необходимости их оплаты, что позволит снизить налоговую базу и общие расходы.

Патентная система: доступна не всем, но с бонусами для новичков

Патентная система налогообложения (ПСН) часто используется малым бизнесом, но с 2025 года она станет менее доступной. Если доходы ИП за 2024 год превысят 60 млн руб., применение патента станет невозможным. Это вынуждает предпринимателей с высокими доходами выбирать другие режимы налогообложения.

Налоговые каникулы для новичков: хорошая новость — налоговые каникулы продлены до 2027 года. Новые ИП могут использовать патент с нулевой налоговой ставкой в течение двух налоговых периодов. Однако важно учитывать, что стоимость патентов в ряде регионов увеличится за счет индексации на коэффициент-дефлятор. Например, в Ярославской области коэффициент составит 1,144.

Не забудьте, что патент необходимо оплатить до 28 декабря, а не до 31 декабря, как это было ранее. Своевременная оплата избавит от претензий со стороны налоговой.

АУСН: автоматизированная упрощенка для всей России

С 2025 года АУСН будет доступен во всех регионах России. Этот режим идеально подходит для ИП, которые хотят минимизировать отчетность и автоматизировать налоговые процессы. Теперь на АУСН можно работать, даже если вы продаете товары через маркетплейсы или сотрудничаете с посредниками, при условии соответствия остальным требованиям режима.

На АУСН можно переходить не только с 1 января, но и в течение года, начиная с любого месяца. Это делает режим гибким и удобным, особенно если вы хотите изменить налоговый режим по итогам анализа работы на упрощенке или патенте.

Изменения во взносах: в 2025 году плательщики АУСН будут платить взносы на травматизм в размере 2750 руб. (по 229,17 руб. ежемесячно). Это меньше, чем ранее планировалось (3018 руб.), что является дополнительной финансовой поддержкой.

Как выбрать налоговый режим для ИП: советы эксперта

При выборе налогового режима важно учитывать несколько ключевых факторов:

1. Доходы и расходы. Если ваши доходы превышают 60 млн руб., патент вам не подойдет, а УСН будет доступна с НДС. Для более низких доходов оптимальным выбором могут быть патент или АУСН.

2. Численность сотрудников. УСН позволяет иметь до 130 сотрудников, тогда как для патента лимит составляет 15 человек, а для АУСН — 5 человек. Если у вас большая команда, УСН может быть наиболее подходящим выбором.

3. Региональные особенности. Проверьте, введена ли АУСН в вашем регионе, и учитывайте, что региональные власти могут устанавливать дополнительные требования к патентной системе.

Пример выбора режима: Иван — владелец небольшого интернет-магазина. В 2024 году его доходы составили 55 млн руб., а численность сотрудников — 4 человека. Иван может выбрать АУСН, чтобы автоматизировать налоговую отчетность и избежать уплаты НДС. При этом он сможет включать в расходы комиссии маркетплейсов, что уменьшит его налоговую базу.

Основные ошибки при выборе налогового режима

• Ошибка 1: Анна решила перейти на патентную систему, не учтя свои доходы за 2024 год. Они превысили 60 млн руб., что сделало её неквалифицированной для использования патента. Итог — переход на менее выгодный режим и увеличение налоговой нагрузки.
  
  

  Совет! Всегда сверяйте свои доходы с установленными лимитами, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств. Подписывайтесь на наш ТГ-канал, чтобы не пропускать важные изменения и практические советы Подписаться!

  
  

• Ошибка 2: Михаил оформил патент, но не успел подать уведомление об уменьшении его стоимости на взносы до 3 декабря, что привело к отказу в снижении суммы налога. 

  
  

  Совет! Планируйте подачу документов заранее. Следите за сроками, чтобы использовать все доступные льготы и снизить налоговую нагрузку.

Почему важно выбрать правильный налоговый режим

Выбор налогового режима — это стратегическое решение, которое напрямую влияет на развитие вашего бизнеса. Правильно выбранный режим позволяет сэкономить на налогах, уменьшить административные расходы и направить освободившиеся ресурсы на развитие компании.

Если вы хотите глубже разобраться в налоговых режимах и выбрать оптимальный вариант для своего ИП, образовательный центр РУНО приглашает вас на курс "Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые)". На курсе вы получите все необходимые знания о налогообложении, научитесь минимизировать налоговые риски и узнаете, как правильно вести учет в соответствии с текущими требованиями законодательства.