Когда НДС не вернут: почему отказ в вычетах становится нормой и как этого избежать

В 2025 году всё чаще налогоплательщики сталкиваются с неприятной реальностью: вычет по НДС может быть отклонён, даже если документы в полном порядке. Формально — всё правильно: есть договор, акт, счёт-фактура, товар оприходован. Но если инспекция решит, что контрагент не заплатил НДС или операция — транзитная, считайте, что деньги вы потеряли.

Эта статья — о том, как компании теряют миллионы рублей на вычетах, несмотря на аккуратный документооборот, и что должен знать каждый бухгалтер и директор, чтобы не попасть в аналогичную ситуацию.

Когда документы уже не спасают

Классическая история. Организация заключает договор поставки, получает товар, оформляет все документы, подаёт декларацию и заявляет вычет. Но в ходе камеральной проверки налоговая находит зацепку: контрагент — участник цепочки с транзитными операциями, а сам НДС в бюджет не поступил. Всё — вычет признаётся необоснованным.

Пример: компания заявила вычет на 9 млн рублей, ссылаясь на счёт-фактуру поставщика. Инспекция выявила, что поставщик не уплатил НДС, а его контрагенты — формальные компании без сотрудников и имущества. Суд в итоге поддержал налоговую: формальная сторона сделки не гарантирует право на вычет.

Почему так происходит: позиция налоговой

ФНС последовательно продвигает концепцию «только уплаченный НДС можно вычитать». Если хотя бы один участник цепочки не перевёл налог в бюджет, налоговики начинают цепочку подозрений:

• а не знали ли вы о фиктивности?
  

• не связаны ли с контрагентом?
  

• не проявили ли неосмотрительность при выборе поставщика?
  
  

Аргумент «у нас всё по закону, вот документы» уже не работает, если обнаружены расхождения, транзит денег или признаки взаимозависимости.

Взаимозависимость — ловушка для холдингов

Компании в одной группе рискуют особенно. Если выяснится, что поставщик и покупатель входят в один холдинг или подконтрольны одним лицам, ФНС может расценить это как манипуляцию с вычетами. Даже если всё происходило по договору и с реальной поставкой.

Пример: организация закупает продукцию у компании из той же группы. Документы без нарушений, поставка реальна. Но инспекция видит, что расчёты по договору идут в обход — через счета третьих лиц. Деньги обналичиваются, а поставщик не платит НДС. Вывод: операция носит транзитный характер, а значит — вычет аннулируется.

Судебная практика: тренд не в пользу бизнеса

Ранее суды часто вставали на сторону налогоплательщика, если он мог доказать факт сделки. Однако в 2024–2025 году судебная практика изменилась: даже при наличии формальных доказательств всё чаще поддерживают позицию налоговой, если по сделке выявлены цепочки сомнительных операций.

В одном из громких дел арбитраж поддержал доначисление 9 млн рублей: компании отказали в вычете из-за того, что весь НДС по цепочке не поступил в бюджет. При этом расхождения между накладными, регистрами и движением денег стали решающим аргументом.

Что проверяет инспекция в 2025 году

Инструменты ФНС стали более точными. Проверяются:

• соответствие плательщиков в цепочке по ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
  

• наличие имущества, сотрудников и ККТ у поставщиков;
  

• движение денег по расчетным счетам;
  

• сопоставимость деклараций по НДС контрагентов;
  

• признаки деловой цели сделки.
  
  

Даже если ваша компания «белая», один сомнительный поставщик может обнулить все усилия.

Финансовые последствия отказа в вычете

Если инспекция признаёт вычет необоснованным:

• начисляется сумма НДС к уплате;
  

• добавляются пени — по текущей ставке ЦБ;
  

• Подписывайтесь на наш ТГ-канал, чтобы не пропускать важные изменения и практические советы

  Подписаться!

  

  применяется штраф 20% по статье 122 НК РФ;
  

• возможны блокировки счетов до устранения нарушений.
  
  

Расчёт: компания заявила вычет на 3,2 млн рублей. Контрагент — технический. ФНС отказала в вычете, доначислила налог, штраф и пени.

Как снизить риски: практические шаги

• проверяйте поставщиков по ЕГРЮЛ, СПАРК, Контур.Фокус;
  

• не работайте с компаниями без сайта, сотрудников и видимой деятельности;
  

• запрашивайте копии отчётности, акты сверки, выписки по налогам;
  

• фиксируйте деловую цель сделки (коммерческие предложения, переписку);
  

• оформляйте расчёты только через расчетные счета, избегайте налички.
  
  

Важно понимать: сегодня НДС — это не только бухгалтерская задача, но и юридическая защита. Каждая сделка должна выдержать налоговую проверку не только по бумагам, но и по смыслу.

«Мы не знали, что контрагент — сомнительный»

Это — главный аргумент бизнеса. Но налоговая считает иначе: «должны были знать». И в 2025 году именно осмотрительность и добросовестность при выборе контрагента стали критерием, по которому принимается решение о вычете. Поэтому даже разовая ошибка — дорогостоящая история.

Вывод: вычет по НДС в 2025 году — это не право, а риск

Больше не работает логика: «Есть счёт-фактура — есть вычет». Теперь важен контекст: уплачены ли налоги по цепочке, есть ли транзит денег, есть ли смысл в сделке. Любой сигнал о «фантомном» поставщике может стать основанием для отказа.

В условиях тотального контроля бухгалтерам, ИП и директорам нужно уметь не только оформлять документы, но и оценивать налоговую надёжность партнёров.

Где научиться налоговой осмотрительности

Курс  "Налоговый контроль и налоговая безопасность бизнеса. Оптимизация налогообложения" в образовательном центре РУНО — это:

• пошаговые инструкции по проверке поставщиков;
  

• практические кейсы по отказам в вычетах;
  

• примеры судебных споров и разбор решений ФНС;
  

• инструменты налоговой безопасности бизнеса.