НДС на УСН в 2025 году: кого не оштрафуют, а кто уже попал под удар

С 2025 года для компаний и ИП на упрощёнке началась новая эра: теперь они обязаны отчитываться по НДС. И хотя государство дало временную передышку, расслабляться рано. Разбираемся, почему мораторий на штрафы — это не индульгенция, а шанс не упустить контроль, и что будет, если бухгалтер пропустит детали.

Что изменилось для УСН-щиков

Если раньше предприниматели на упрощёнке могли не думать о налоге на добавленную стоимость, то с 2025 года многим из них придётся не только его платить, но и сдавать декларации. Это касается тех, кто стал плательщиком НДС добровольно или автоматически — например, при работе с бюджетными организациями, экспортом, импортом, либо из-за потери освобождения.

Именно для таких организаций и ИП Правительство утвердило мораторий на штрафы — за несвоевременную подачу декларации по НДС. Постановление от 23.04.2025 № 530 вступило в силу задним числом — с 1 января. То есть за любой из кварталов 2025 года упрощенцев не оштрафуют, если они задержат отчёт. Однако послабление касается только одного вида нарушения — просрочки подачи декларации.

Мораторий — это не освобождение от обязательств

Нередко бухгалтеры и ИП воспринимают такие новости как «можно пока не переживать». На деле же — штраф отменили, но:

• декларацию всё равно придётся сдать;
  

• расчёты должны быть корректными;
  

• НДС должен быть уплачен в срок;
  

• ошибки и несоответствия по-прежнему могут привести к камеральной проверке и блокировке счёта.
  
  

Пример: ООО на УСН стало плательщиком НДС в первом квартале 2025 года. Срок сдачи декларации — до 25 апреля. Декларацию отправили 30 апреля. По старым правилам — штраф 5% от суммы НДС (если, допустим, налог — 400 000 ₽, то штраф — 20 000 ₽). По новым — штрафа нет, но обязательства и риски остались.

Почему нельзя игнорировать учёт НДС

УСН-щики, особенно малые ИП, часто работают без бухгалтеров и не знают, как правильно оформить вычеты, выставить счёт-фактуру или подтвердить налоговую базу. Именно здесь начинаются проблемы:

• неверное заполнение декларации;
  

• несоответствие выручки и суммы налога;
  

• отсутствие подтверждающих документов для вычетов;
  

• неправильно оформленные счета-фактуры.
  
  

Все эти ошибки не отменяются мораторием и могут повлечь доначисления, штрафы и пени.

Риски при работе с НДС на УСН

В новой системе налоговая начинает видеть упрощенцев наравне с плательщиками по общей системе. То есть автоматически включаются:

• контрольные соотношения;
  

• требования пояснений;
  

• автоматические блокировки при несвоевременной уплате;
  

• запросы документов по вычетам.
  
  

И если по ОСНО бухгалтера эти процедуры уже выучили наизусть, то для ИП и небольших компаний на УСН — это стресс, незнание и отсутствие опыта.

Пример: ИП Иванов выставил счёт-фактуру с НДС, но не подал декларацию, считая, что "раз мораторий — можно позже". Через 2 недели банк заблокировал счёт — ФНС направила требование, которое осталось без ответа.

А что с уплатой налога?

Очень важно понимать: мораторий не распространяется на неуплату НДС. Если декларация подана, а налог не уплачен, применяются стандартные санкции:

• пени за каждый день просрочки;
  

• штраф 20% от суммы долга (ст. 122 НК РФ);
  

• возможная блокировка счёта по ст. 76 НК РФ.
  
  

Пример расчёта:
Если налог по декларации — 300 000 ₽, и он не уплачен в течение 30 дней, то пени (при ставке ЦБ 19% годовых):

300 000 × 19% / 365 × 30 = 4 685 ₽ пени

Плюс штраф 20% = 60 000 ₽. Итого — почти 65 000 ₽ потерь за "забыл оплатить"

Как бухгалтеру или ИП правильно подготовиться

Чтобы не стать героем неприятной налоговой истории, важно:

• обновить учётную программу — 1С, Моё дело, Контур и т.д.;
  

• пройти обучение по заполнению декларации по НДС;
  

• ознакомиться с порядком выставления счетов-фактур;
  

• организовать контроль сроков уплаты налога;
  

• оформить учёт вычетов на основании корректных первичных документов.
  

Главная боль — страх попасть под блокировку

Переход на НДС для УСН-щиков в 2025 году — это не только новая обязанность, но и зона повышенного риска. Нехватка знаний, автоматические проверки, ошибки в программах — всё это создаёт ощущение, что "попасть под блокировку — проще простого".

Особенно тяжело тем, кто привык к УСН без бумажной волокиты: без счетов-фактур, без разнесения вычетов и без кодов операций. Теперь — всё по-взрослому.

Факт: по статистике ФНС, за 1 квартал 2025 года более 27% новых НДС-деклараций от УСН-щиков содержали ошибки в кодах операций и нарушенные контрольные соотношения.

Мораторий — это шанс, а не поблажка

Государство дало бизнесу возможность адаптироваться, но не освободило от учёта. Это окно возможностей нужно использовать, чтобы не попасть под санкции позже. Ведь со следующего года мораторий может закончиться — и штрафы вступят в силу по полной.

Тем, кто не уверен в знаниях или боится допустить ошибку, стоит как можно скорее пройти обучение.

Присоединяйтесь к курсу "НДС при УСН: особенности учета для начинающих" от РУНО — и работайте спокойно, без штрафов и блокировок.