Как прописать цену и НДС в договоре в 2026 году: образцы формулировок

В 2026 году многие компании столкнулись с одинаковой проблемой: договоры подписаны «по шаблонным формулировкам», а в реальности меняется ставка НДС, появляется обязанность начислять НДС, например, при превышении лимита дохода на УСН.

Итог — споры с контрагентами по цене, задержки оплат, и потеря маржи, потому что НДС неожиданно «оказывается внутри» фиксированной суммы.

В этой статье мы разберём, как безопасно прописать формулировки в договорах для цены «включая НДС», для случаев «были без НДС — стали с НДС».

Вы получите понятную договорную механику, которая защищает маржу и снижает риск разногласий с контрагентом.

Для тех, кто хочет уверенно считать НДС, анализировать ОСВ и заполнять отчетность без типовых ошибок Курс «Налоговый учет: НДС и налог на прибыль 2026. Базовый уровень» объединяет практику по учету НДС и составление деклараций в 1С. Попробовать бесплатно

Содержание:

1. Какие изменения по НДС в 2026 году важны для договоров
2. Типичные ситуации по учету НДС в переходный период. Примеры расчета НДС
3. Как прописать НДС в договоре, чтобы потом не пересогласовывать цену? Примеры формулировок

• В 2026 году увеличена базовая ставка НДС до 22%. Новая ставка применяется к отгрузкам и услугам, оказанным с 01.01.2026, даже если договор подписан ранее.
• Для упрощенцев лимит доходов, после которого нужно платить НДС, снижен до 20 млн руб. в год, при превышении лимита обязанность уплаты возникает с начала следующего месяца.

Почему это важно? Потому что именно условия договора определяют, как вы посчитаете НДС и кто в итоге понесет налоговую нагрузку — продавец или покупатель.

Ситуация 1. Договор и аванс по ставке 20%, отгрузка в 2026 году по ставке 22%. Как считать НДС при изменении ставки?

Условия:
Договор заключён в 2025 году, когда компания применяла ставку 20%, в тексте: «Цена 120 000 руб., в т.ч. НДС 20% — 20 000 руб.»
В 2025 году покупатель перечислил аванс 120 000 руб.
Отгрузка в 2026 году, когда уже применяется ставка 22%.

По какой ставке отгружать?
ФНС в своем Письме от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ прямо разъясняла логику перехода на 22% и рекомендовала ориентироваться на подходы, применявшиеся при переходе ставок ранее. В частности, в письме указано, новая ставка применяется к товарам (работам, услугам), реализованным после 01.01.2026 года, и никаких исключений в отношении длящихся договоров, заключенных до 01.01.2026 года не предусмотрено.

Практический вывод: в 2026 году при отгрузке товар облагается по ставке 22%, ранее начисленный НДС с аванса принимается к вычету, а по отгрузке начисляется НДС по новой ставке.

Пример:

Аванс в 2025 г. — 120 000 руб., НДС 20/120 = 20 000 руб.

Отгрузка в 2026 г. — стоимость товара 120 000 руб. в т.ч. НДС 22% = 21 639 руб.

При отгрузке продавец начисляет НДС 21 639 руб. и заявляет к вычету 20 000 руб., исчисленные с аванса.

Ситуация 2. Договор и отгрузка по ставке 20%, оплата в 2026 году. Какую ставку НДС применять при оплате?

В данном случае применяется ставка 20%.

Для НДС важен момент, когда возникла налоговая база: самая ранняя из дат — отгрузка или получение предоплаты. В вашей ситуации отгрузка прошла в 2025 году, когда действовала ставка 20%, значит, налог нужно считать именно по этой ставке. Оплата в 2026 году только погашает долг за уже отгруженный товар и не меняет ставку НДС, поэтому пересчитывать налог под 22% не нужно — это подтверждают и разъяснения ФНС по переходу на новую ставку в письме от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@.

Практический вывод: При оплате в 2026 году по договору, заключенному в 2025 году, где отгрузка была по ставке НДС 20%, а оплата производится в 2026 году, следует применять ставку НДС 20%.

Ситуация 3. Организация была на УСН и не платила НДС: аванс без НДС, отгрузка после перехода на НДС.

Логика та же, что и при изменении ставки НДС.

Практический вывод: Если вы на УСН получили аванс, когда ещё не были плательщиком НДС, этот аванс НДС не облагается; но когда вы становитесь плательщиком НДС (и, например, уже работает общая ставка 22% или пониженная 5%/7%), НДС нужно начислять на дату отгрузки в полном объёме.

Пример:

УСН‑компания получила в мае аванс 1 000 000 руб. без НДС, и в мае доходы организации превысили допустимый лимит, с июня организация стала плательщиком НДС, согласно п. 5 ст. 145 НК РФ. Отгрузка под этот аванс произошла в июне, следовательно, данная отгрузка уже будет с учетом НДС, например, 5%. НДС будет 1 000 000 × 5/105 = 41 667 руб.

Как прописать НДС в договоре, чтобы потом не пересогласовывать цену? Примеры формулировок