Ошибки учёта доходов на маркетплейсе, за которые доначисляют налог: как вести учёт при УСН и не попасть под проверку

Маркетплейсы — удобно, но не бесплатно В 2025 году всё больше предпринимателей и ИП торгуют через маркетплейсы: Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и другие. Продажи идут, деньги капают, автоматизация радует. Но вот когда приходит время сдачи налогов — начинается головная боль: что считать доходом, что можно списать в расходы, как не занизить базу и не попасть под пристальный взгляд ФНС? Разбираем на живых примерах, как правильно учитывать доходы и расходы при торговле через маркетплейс на УСН. А главное — как не лишиться прибыли из-за ошибок в бухучёте.

Проблема №1: что считать доходом — сумму от покупателя или выплату от маркетплейса?

Это главный вопрос, на котором спотыкаются почти все новички. Продавец получает от маркетплейса, скажем, 95 000 ₽. Но покупатель заплатил за товар 100 000 ₽. Разницу удержал маркетплейс в качестве своей комиссии.

И вот здесь ФНС жмёт на больное: по УСН «доходы» вы обязаны включить ВСЮ сумму от покупателя — то есть 100 000 ₽, а не 95 000 ₽.

Пример:

• Товар на маркетплейсе стоит 100 000 ₽.
  

• Маркетплейс удержал комиссию 5% (5 000 ₽).
  

• Вам пришло 95 000 ₽.
  
  

В налоговую базу по УСН вы обязаны включить 100 000 ₽, а не 95 000 ₽.
Иначе — занижение дохода, доначисление налога и возможные штрафы.

Проблема №2: как учесть вознаграждение и услуги маркетплейса в расходах?

Если вы работаете на УСН «доходы минус расходы», тогда у вас есть право уменьшить налоговую базу. Но делать это можно только грамотно и при наличии документов.

Что можно списать в расходы:

• комиссию маркетплейса (как посредническое вознаграждение),
  

• услуги хранения, логистики, возвратов (как прочие расходы на реализацию).
  
  

Основание: подп. 23 и 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Важно: расходы учитываются только после оплаты. То есть не по дате выставления акта, а по дате зачёта или перевода денег.

Как работает зачет взаимных требований?

На практике маркетплейс не всегда переводит деньги на счёт продавца. Иногда он просто уменьшает выплату, удерживая комиссию, доставку, сборы и штрафы. Это и есть зачёт встречных обязательств.

В налоговом учёте такое засчитывается как оплата, если есть подтверждающий документ.

Пример:

• Маркетплейс удержал 10 000 ₽ комиссии.
  

• Акт зачёта оформлен 30.06.2025.
  
  

Расход в 10 000 ₽ вы можете учесть 30 июня.

Сложности со скидками: кто дал — тот и платит налог

Если маркетплейс делает покупателю свою скидку, а потом компенсирует её вам, — то эта компенсация тоже считается доходом по УСН.

Пример:

• Товар стоил 20 000 ₽.
  

• Маркетплейс дал покупателю скидку 2 000 ₽.
  

• Покупатель заплатил 18 000 ₽, а вам маркетплейс компенсировал 2 000 ₽ позже.
  
  

Вы должны включить в доходы ВСЕ 20 000 ₽. Сначала 18 000 ₽ — при поступлении, потом 2 000 ₽ — на дату возмещения.

Пример с расчётом налога на УСН «доходы минус расходы»

Допустим, за месяц вы продали через маркетплейс товаров на сумму 300 000 ₽.
Маркетплейс удержал:

• комиссию: 15 000 ₽,
  

• доставку: 10 000 ₽,
  

• логистику: 5 000 ₽.
  
  

Доходы по УСН:
300 000 ₽ — сумма, которую заплатили покупатели.

Расходы по УСН:
15 000 + 10 000 + 5 000 = 30 000 ₽ (при наличии актов и подтверждения зачёта).

Налогооблагаемая база:
300 000 — 30 000 = 270 000 ₽

Налог при ставке 15%:
270 000 × 15% = 40 500 ₽

Топ-ошибок, из-за которых ФНС доначисляет налог:

• Учитывают только сумму, поступившую на счёт, а не всю стоимость от покупателя.
  

• Не оформляют акт зачёта — и теряют право на расходы.
  

• Пытаются вычесть комиссию при УСН «доходы» (без минус расходов).
  

• Не учитывают возмещение скидок от маркетплейса.
  

• Указывают расходы без факта оплаты или зачёта.
  

Почему важно правильно учитывать доходы?

ФНС уже проводит пилотный проект с маркетплейсами: те обязаны отслеживать налоговые риски у продавцов и передавать данные в налоговую.
То есть налоговая теперь знает, сколько заплатил покупатель, даже если вам пришла только часть суммы.

Если вы занижаете базу, система это увидит. И вы рискуете не просто штрафом — а полноценной внеплановой проверкой.

Что делать бухгалтеру или ИП прямо сейчас:

1. Проверить: все ли суммы от покупателей вы включили в доходы.
   

2. Собрать документы: акты, уведомления о зачётах, расчёты по услугам.
   

3. Разобраться: какую систему налогообложения использовать выгоднее — УСН 6% или УСН 15%.
   

4. Автоматизировать учёт: вручную не уследить за всем — подключайте сервисы учёта.

Подведем итог:

Торговля через маркетплейсы — не просто выгрузка товаров и ожидание денег. Это полноценный бизнес с бухгалтерскими рисками. Неверный учёт доходов может стоить вам не только недоимки, но и потери доверия со стороны налоговой.