Продажи через Ozon и Wildberries при УСН: налоговые риски и порядок учета

Почему торговля на маркетплейсах — это налоговая ловушка?

Многие предприниматели и бухгалтеры, работающие с маркетплейсами (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и др.), ошибочно полагают, что УСН “упрощает” всё. На деле же — именно УСН в связке с маркетплейсом требует ювелирной точности: важно, когда именно признать доход, как учитывать комиссию, когда списывать расходы и что делать с возвратами.

Одна ошибка в дате признания дохода — и ФНС пересчитает налог. Неожиданно. Больно. Со штрафами.

Когда признавать доход: день денег или день отчёта?

Главная боль — дата признания дохода. Вы ведь на УСН, а значит, работаете по кассовому методу. Но кто именно получил оплату за товар первым: вы или маркетплейс?

Если расчёт через маркетплейс (клиент платит WB/Ozon, а потом они переводят деньги вам), то датой дохода считается день поступления денег на счёт маркетплейса, а не на ваш.

Пример:
Клиент оплатил товар 1 августа, маркетплейс перевёл вам деньги 5 августа. Доход по УСН нужно признать 1 августа, а не 5-го!
Ошибётесь — и попадёте под пени и штрафы за занижение налоговой базы.

Учитываем комиссию — не попадаемся на “доход с вычетом”

ФНС и Минфин чётко говорят: если маркетплейс удержал свою комиссию до выплаты вам денег, вы всё равно должны признать доход в полной сумме, до вычета комиссии.

Пример:

Клиент оплатил товар за 10 000 ₽

Комиссия маркетплейса — 2 000 ₽

Вы получили 8 000 ₽

Но в доходах указываете 10 000 ₽, а комиссию списываете как расход.

Как списывать расходы и когда это делать?

Если вы на УСН “доходы минус расходы”, важно соблюсти три условия:

1. Товар должен быть оплачен
   

2. Товар должен быть реализован
   

3. Должен быть документ, подтверждающий передачу покупателю
   
   

Пример:

Вы купили товар в июне, продали через WB в июле, маркетплейс передал его покупателю 15 июля. Значит, списать себестоимость можно 15 июля.

Если нет даты передачи товара покупателю — ФНС может не принять расход.

Доставка, хранение, реклама: расходы, которые можно учесть

Хранение на складе маркетплейса
Доставка от склада до клиента
Реклама внутри маркетплейса
Вознаграждение за продвижение товаров
— всё это можно учесть как расходы, если они оплачены и документально подтверждены.

Пример расчёта:

• Доход: 100 000 ₽
  

• Себестоимость: 40 000 ₽
  

• Комиссия MP: 15 000 ₽
  

• Доставка: 5 000 ₽
  

• Реклама: 10 000 ₽
  

• Налогооблагаемая база: 100 000 — (40 000 + 15 000 + 5 000 + 10 000) = 30 000 ₽
  

• Налог по УСН 15% = 4 500 ₽
  
  

Если вы не учтёте расходы — налог будет с 100 000 ₽ → 15 000 ₽ вместо 4 500 ₽.

Подписывайтесь на наш ТГ-канал, чтобы не пропускать важные изменения и практические советы

Подписаться!

Что делать с возвратами?

Покупатель вернул товар? Доход нужно уменьшить в том отчётном периоде, когда вы вернули деньги маркетплейсу.

И не забудьте уменьшить и расходы — себестоимость, НДС, логистику и т.д.

Пример:

• Июль: товар продан за 10 000 ₽
  

• Август: товар возвращён, деньги возвращены покупателю
  → В августе уменьшаем доход на 10 000 ₽ и корректируем расходы.

Что с рекламными скидками?

Если снижение цены согласовано заранее — вы просто получаете меньше дохода. Если маркетплейс сам снизил цену без вашего согласия — он должен компенсировать вам убытки. Тогда это — внереализационный доход, и его надо отразить отдельно.

Главные ошибки при УСН и маркетплейсах:

Признали доход на дату поступления денег себе, а не маркетплейсу
Не учли комиссию как расход
Не списали расходы в нужную дату
Нет документов, подтверждающих передачу товаров
Забыли про возвраты
Учитывают “чистый” доход после удержаний

Как бухгалтеру или ИП не наломать дров?

Всегда сверяйтесь с отчетами маркетплейса: они должны содержать:

• дату оплаты клиентом
  

• дату передачи товара
  

• сумму удержаний
  

• возвраты, компенсации и скидки
  
  

Убедитесь, что в учётной политике прописан порядок признания доходов и расходов

Заводите отдельные учётные регистры по маркетплейсам (Excel или 1С)

Пройдите обучение и держите руку на пульсе

Маркетплейсы дали бизнесу миллионы клиентов. Но и миллионы рисков — для бухгалтеров. УСН не отменяет налогового контроля, а наоборот — делает его тоньше.