Все о выплатах после увольнения: ошибки бухгалтеров, штрафы и победы в судах

Когда сотрудник покидает компанию, это не всегда означает завершение всех финансовых обязательств работодателя. Наоборот, если не учесть нюансы законодательства, локальных нормативных актов (ЛНА) и налоговых последствий, организация может столкнуться с серьезными проблемами: от судебных тяжб до доначислений и штрафов. Разберем, какие выплаты могут быть положены уволенному работнику, на каких основаниях и как их корректно учитывать.

Премии после увольнения: платить или нет?

Многих бухгалтеров и директоров волнует вопрос: нужно ли выплачивать премию бывшему сотруднику, если он уже уволился? Ответ зависит от нескольких факторов: вида премии, условий её назначения и содержания ЛНА.

Если премия входит в систему оплаты труда как фиксированная часть зарплаты — она должна быть выплачена при окончательном расчёте. Но если речь идёт о поощрении по итогам работы за период, который еще не завершён на момент увольнения, важно смотреть на условия, прописанные в положении о премировании.

Например, если сотрудник уволился в июле, а годовая премия выплачивается в январе следующего года по результатам KPI, то важно, выполнены ли условия:

• Участвовал ли сотрудник в достижении показателей?
  

• Прописано ли в ЛНА, что премия выплачивается только тем, кто трудоустроен на момент её выплаты?
  
  

Если нет, то отказ в выплате может быть признан незаконным, и суд встанет на сторону работника. Уже есть решения судов, в которых работодатели проигрывали споры, даже если казалось, что основания отказа логичны.

Пример: В ЛНА компании указано, что премия выплачивается только тем, кто отработал полный квартал. Сотрудник уволился за две недели до конца квартала. Он подал в суд, и суд признал условие недопустимым, так как в договоре не было чёткой привязки к наличию трудовых отношений на момент выплаты.

Чтобы избежать подобных ситуаций, обязательно пропишите в положении о премировании:

• чёткие условия получения премии;
  

• возможность депремирования;
  

• основания, при которых уволенный сотрудник исключается из списка получателей.
  

Больничный лист после увольнения: платить или нет?

Закон обязывает работодателя оплатить больничный, если бывший сотрудник заболел в течение 30 дней после увольнения и не устроился на другую работу. Главное условие — диагноз «заболевание» или «травма».

Оплата производится по общим правилам:

• первые 3 дня — за счёт работодателя;
  

• остальные дни — через СФР.
  
  

Налоговая нагрузка остаётся стандартной:

• НДФЛ удерживается при выплате;
  

• данные включаются в РСВ и 6-НДФЛ в общем порядке.
  
  

Пример: Сотрудница Анна уволилась 15 мая. 30 мая у неё начался больничный. Работодатель оплатил первые 3 дня из собственных средств, передал данные в СФР. Анна получила пособие в размере 60% от среднего заработка, без снижения за недостаточный стаж.

Важно: не требуйте от бывшего работника справок о том, что он не устроился на новую работу. Укажите в СФР код 47 — и фонд сам проверит наличие новых трудовых договоров.

Материальная помощь уволенным: когда положена и как оформлять

Выплата материальной помощи уволенным — дело добровольное. Однако если в ЛНА или коллективном договоре предусмотрена такая возможность, при наступлении указанных условий она становится обязательной.

Например, при увольнении в связи с выходом на пенсию часто выплачивается помощь — разовая сумма в честь многолетней службы. Если в ЛНА не прописано, что выплата зависит от финансового положения компании, её отсутствие может быть признано нарушением.

Налоги:

• НДФЛ не удерживается с суммы до 4 000 рублей в год, если помощь выдана пенсионеру;
  

• Страховые взносы не начисляются, так как с уволенным не действуют трудовые отношения.
  
  

Пример: Иван Петров ушёл на пенсию. В ЛНА компании указано, что при выходе на пенсию выплачивается помощь 10 000 рублей. Компания обязана её выплатить. С суммы 4 000 руб. НДФЛ не удерживается, а с оставшихся 6 000 — начисляется налог по ставке 13%.

Важно: чтобы защититься от рисков, включайте в локальные акты фразу «выплачивается при наличии финансовой возможности организации».

Премия выплачена после увольнения: как отразить в отчётности

Если премия всё же была выплачена уже после даты увольнения, это не снимает с работодателя налоговых обязанностей:

• включите сумму в РСВ и раздел 2 ЕФС-1;
  

• отразите взносы, даже если работник уволен;
  

• покажите доход в 6-НДФЛ в периоде выплаты, а не начисления.
  
  

Доход считается полученным на дату фактической выплаты, а не по итогам периода, за который он был начислен.

Компенсация за неиспользованные отгулы: что изменится с 2025 года

С 1 марта 2025 года вступают в силу изменения, обязывающие работодателя выплачивать компенсацию за неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздничные дни, если сотрудник получил за это одинарную оплату, но не воспользовался отгулом.

Теперь даже после увольнения работник вправе получить разницу между положенной двойной оплатой и тем, что ему фактически начислили.

Это изменение важно учесть при окончательном расчете, чтобы избежать судебных исков.

Как бухгалтеру избежать проблем

Чтобы грамотно рассчитать выплаты уволенному сотруднику и не оказаться в суде:

• всегда ориентируйтесь на положения ЛНА и коллективных договоров;
  

• заранее уточняйте, в каких случаях премии и помощь выплачиваются, а в каких — нет;
  

• оформляйте все выплаты документально — через приказы и внутренние распоряжения;
  

• корректно отражайте выплаты в 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1;
  

• следите за изменениями законодательства: с 2025 года вступает в силу ряд новых правил.