Как правильно учитывать пониженные взносы для МСП в 2025 году: что нужно знать

С 1 января 2025 года правила по применению пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) претерпели несколько важных изменений. В частности, компании и индивидуальные предприниматели, которые включены в реестр МСП, теперь могут воспользоваться выгодными ставками по страховым взносам, но важно правильно понимать, когда и как применять эти ставки.

В этой статье мы подробно разберем, как компании могут использовать пониженные ставки взносов, как правильно их применять, и на что следует обратить внимание, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Пониженные взносы для МСП: что это такое?

Для субъектов малого и среднего бизнеса установлены льготные ставки по страховым взносам. Вместо стандартных ставок в размере 30%, предприниматели, которые включены в реестр МСП, могут платить взносы по сниженной ставке — 15% на зарплату сотрудников, которая превышает 1,5 МРОТ.

Это позволяет существенно снизить нагрузку на бизнес и освободить дополнительные средства для роста компании. Однако, важно правильно рассчитывать и применять эти ставки, чтобы не попасть под штрафы от налоговых органов.

Когда начать применять пониженные ставки?

Когда компания или ИП становится частью реестра МСП, она имеет право на применение пониженного тарифа по страховым взносам с 1-го числа месяца, в котором информация о компании была внесена в этот реестр. Это означает, что если вашу организацию или ИП внесли в реестр, например, 5 марта 2025 года, вы вправе начать применять пониженные ставки с 1 марта 2025 года, независимо от того, когда вы фактически подали заявку на включение.

Пример: компания была включена в реестр МСП 5 марта 2025 года. Это значит, что она может начать применять пониженные ставки с 1 марта 2025 года. Специальных документов для этого оформлять не нужно. Вы сразу начинаете начислять взносы по пониженному тарифу.

Что делать, если компания была исключена из реестра МСП?

Если по каким-либо причинам вашу компанию исключили из реестра МСП, то право на применение пониженной ставки заканчивается с 1-го числа месяца, в котором произошло исключение. Это значит, что если, например, компания была исключена из реестра 31 марта 2025 года, то с 1 апреля 2025 года она должна будет начислять взносы по обычным тарифам, а не по пониженному.

Пример: компания была исключена из реестра МСП 31 марта 2025 года. С 1 апреля 2025 года она уже не имеет права применять пониженный тариф и должна будет начислять взносы по стандартной ставке 30%.

Не забывайте про обязательность применения пониженных тарифов

Важно отметить, что применение пониженного тарифа — это не право, а обязанность для малого и среднего бизнеса, если они включены в реестр МСП. Это означает, что компании не могут просто игнорировать эти ставки, даже если они по каким-то причинам не хотят или не могут их применять.

Иными словами, если ваша организация имеет право на пониженные тарифы, вы обязаны их использовать. Пренебрежение этим требованием может привести к штрафам и доначислению взносов по стандартной ставке.

Какие документы и действия требуются для применения пониженного тарифа?

В отличие от некоторых других льгот, для применения пониженных ставок взносов не требуется дополнительного оформления документов. Все, что нужно — это быть включенным в реестр МСП. Однако работодателю важно отслеживать даты, когда компания была включена в реестр и исключена из него, чтобы избежать ошибок в расчетах.

Тем не менее, если ваша компания или ИП впервые входит в реестр МСП или теряет это право, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером, чтобы точно понять, как правильно применять пониженные ставки в отчетности и расчетах.

Расчет пониженных взносов: пример

Рассмотрим практический пример. Пусть у нас есть компания, которая включает в себя 10 сотрудников, и в январе она была включена в реестр МСП. Зарплата одного из сотрудников составляет 90,000 рублей в месяц. В этом случае, если зарплата сотрудника превышает 1,5 МРОТ, для расчета взносов на сотрудника будем применять пониженные ставки.

Расчет: В 2025 году МРОТ составляет 22,440 рублей. Таким образом, 1,5 МРОТ составляют:

• 22,440 руб. × 1,5 = 33,660 руб.
  
  

Если зарплата сотрудника составляет, например, 90,000 рублей в месяц, то пониженные ставки применяются только на ту часть зарплаты, которая превышает 33,660 рублей. В данном случае, это:

• 90,000 руб. — 33,660 руб. = 56,340 руб.
  
  

Теперь применим пониженный тариф на эту сумму:

• 56,340 руб. × 15% = 8,451 руб.

• 33,660 руб х 30% = 10,098 руб.

То есть, ваша компания должна заплатить страховые взносы в размере 18,549 руб. 

Ошибки при применении пониженных тарифов

Несмотря на кажущуюся простоту расчета, ошибки при применении пониженных ставок встречаются достаточно часто. Например, многие бухгалтеры не всегда своевременно отслеживают, когда именно организация была исключена из реестра МСП. Это может привести к тому, что в отчетности будет указан пониженный тариф даже после того, как компания утратила право на него.

Другой распространенной ошибкой является неверное определение зарплаты сотрудников, которая превышает 1,5 МРОТ. Важно правильно учитывать составные части заработка, такие как премии, дополнительные выплаты и бонусы, которые могут повлиять на расчет взносов.

Как избежать ошибок?

Чтобы избежать ошибок при расчете взносов и применении пониженных ставок, важно:

• Регулярно проверять актуальность данных в реестре МСП.
  

• Контролировать сроки применения пониженных ставок и исключения из реестра.
  

• Работать с опытным бухгалтером, который поможет правильно учитывать все изменения в законодательстве и избежать штрафов.
  
  

Если вы хотите получить подробные знания по расчету зарплаты и применению всех налоговых льгот, обратитесь к нашему образовательному центру. Мы предлагаем курсы по бухгалтерии, которые помогут вам разобраться в сложных вопросах расчета зарплаты, налогов и взносов.