- Бухучет и налоги (859)
- Кадровое дело (416)
- Логистика. ВЭД (180)
- Microsoft Office (38)
- Бизнес (35)
- Дизайн (113)
- Программирование (87)
- Полезное (122)
- Новости центра (331)
Как проверить декларацию по налогу на прибыль перед сдачей
Перед сдачей декларации по налогу на прибыль у многих бухгалтеров возникает знакомая ситуация: отчет уже сформирован, срок подачи близко, а полной уверенности в правильности цифр все равно нет. Вроде бы программа заполнила декларацию, все суммы на месте, но остается главный вопрос — нет ли в отчете ошибок, из-за которых потом придется подавать уточненку или отвечать на требование налоговой.
Как проверить декларацию по налогу на прибыль перед сдачей так, чтобы после отправки не ждать с тревогой требований из инспекции и не возвращаться к исправлению ошибок в авральном режиме?
На самом деле декларация по прибыли — это финальная картинка того, что же сформировано в учетной базе. Она не создает показатели сама по себе, а лишь отражает результат проведенных документов, закрытия периода, настроек учета и расчетов. Поэтому проверку правильно начинать не с самой декларации, а с базы, из которой она собрана.
В статье разберем, что посмотреть в базе, какие отчеты открыть в 1С и на каких показателях сосредоточиться перед отправкой декларации в ФНС.
Для тех, кому нужен не точечный совет, а выстраивание системы
У РУНО есть базовая программа «Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Базовый уровень»: она помогает связать документы, налоговый учет, 1С и отчетность в одну рабочую схему.
Содержание:
- С чего начать проверку декларации по налогу на прибыль
- Как использовать оборотно‑сальдовую ведомость в 1С для проверки прибыли?
- Какие инструменты проверки в 1С можно еще использовать для проверки декларации по налогу на прибыль?
- Какие контрольные соотношения ФНС по налогу на прибыль нужно проверить в декларации?
С чего начать проверку декларации по налогу на прибыль
Перед тем, как заполнять декларацию по налогу на прибыль в 1С, нужно убедиться в полноте первички, корректности взаиморасчетов, начислении зарплаты и успешном «Закрытии месяца».
- Полнота первичных документов: Все хозяйственные операции должны быть введены в базу, документы проведены, последовательность документов не нарушена. При необходимости выполняют перепроведение через «Закрытие месяца», чтобы перезапустить регламентные процедуры.
- Сверка расчетов с контрагентами: Формируется ОСВ по счетам 60, 62, 76. Анализ по этим счетам позволяет выявить «зависшие» авансы, неверные взаимозачеты, отрицательные сальдо и прочие ошибки, которые могут повлиять на налоговую базу по прибыли.
- Начисление заработной платы: Зарплата и связанные налоги должны быть полностью начислены и отражены в учете, так как они влияют на расходы и финансовый результат.
- Регламентные операции «Закрытия месяца»: В 1С выполняются все этапы обработки «Закрытие месяца». Особое внимание уделяется блоку, который формирует финансовый результат и рассчитывает налог на прибыль.
Как использовать оборотно‑сальдовую ведомость 1С для проверки прибыли?
В 1С удобнее всего начинать проверку с общей оборотно‑сальдовой ведомости по всем счетам с максимальной аналитикой. В настройках отчета в разделе «Показатели» включают флажки «БУ» и «НУ», чтобы видеть сразу бухгалтерский и налоговый учет. По выручке и расходам анализируют счета 90.01.1, 91.01 (доходы НУ) и 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02 (расходы НУ).
|
Важно!
Самая распространенная ошибка бухгалтеров — анализировать ОСВ только по данным бухгалтерского учета, не включая флажок «НУ». Дело в том, что не всегда данные бухгалтерского и налогового учета совпадают. У многих организаций есть расходы, которые не принимаются к налоговому учету. Может возникнуть разница в учете расходов, например, при лизинговых операциях. Таких хозяйственных операций может быть много, поэтому важна аналитика по налоговому учету и сравнение с бухгалтерским. |
Курс «Составление деклараций по НДС и налогу на прибыль. Практикум. Уровень 2» — следующий шаг после базового курса по отчетности в 1С.
На курсе вы научитесь
- готовить данные для корректного заполнения деклараций;
- проводить регламентные операции в 1С без «слепых зон»;
- применять критерии камеральных проверок по НДС и налогу на прибыль;
- находить ошибки в декларации до того, как их увидит инспекция.
Какие инструменты проверки в 1С можно еще использовать для проверки декларации по налогу на прибыль?
Экспресс-проверка ведения учета, которая запускается через «Отчеты» → «Анализ учета». Сервис автоматически анализирует базу и выдает список ошибок и предупреждений, в том числе по налогу на прибыль и закрытию месяца.
|
|
Важно!
Все эти данные должны логично выходить на показатели декларации.
Например, |
Какие контрольные соотношения ФНС по налогу на прибыль нужно проверить в декларации?
Значительная доля ошибок связана с неверным отражением начисленных авансовых платежей за отчетный период. В части строк 210–230 к листу 02 декларации рекомендуется использовать алгоритм, установленный порядком заполнения по приказу ФНС России от 02.10.2024 № ЕД‑7‑3/830@.
Как проверить строки 210–230 Листа 02?
Алгоритм проверки строки 210 такой:
- за 1 квартал — строка 320 декларации за 9 месяцев прошлого года;
- за полугодие — сумма строк 180 и 290 декларации за 1 квартал;
- за 9 месяцев — сумма строк 180 и 290 декларации за полугодие;
- за год — сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев.
Также часто ошибаются при исчислении ежемесячных авансов по строкам 290–310 и 320–340 листа 02.
Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации в среднем не превышали 15 млн руб. за квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи.
Если средняя выручка превысила лимит, со следующего квартала вместе с квартальными авансами уплачиваются ежемесячные авансовые платежи.
При этом предыдущие четыре квартала — это всегда четыре последовательных квартала, предшествующих периоду сдачи декларации.
Как правильно заполнять строки 290 и 320?
Сумма по строке 290 определяется как разница между суммой налога по строке 180 декларации за отчетный период и суммой налога по строке 180 декларации за предыдущий отчетный период.
Если разница ≤ 0, ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.
Строки 320–340 заполняются только в декларации за 9 месяцев: в строках отражаются ежемесячные авансы к уплате в первом квартале следующего года, при этом строка 320 должна быть равна строке 290 декларации за 9 месяцев.
Распространенная ошибка: заполнять строки 320–340 в годовой декларации или не заполнять подраздел 1.2 у тех, кто обязан платить ежемесячные авансы. ФНС отдельно указывает, что у плательщиков ежемесячных авансов заполнение подраздела 1.2 — обязательная часть.
|
Скачайте шпаргалку «Алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на прибыль» и используйте ее как рабочую памятку. По ней удобно быстро сверять строки 210, 290 и 320 декларации. |
Комплексная программа
«Бухгалтер по налогам: НДС и налог на прибыль. Диплом» — это путь к системной экспертизе, подтвержденной дипломом.
Комплекс из 5 курсов, 250 ак. часов, доступ к материалам 24/7 и диплом по итогам обучения.
Это выгодный выбор для тех, кто хочет расти профессионально и чувствовать себя в налоговых вопросах значительно увереннее.
другое
