Налоговая амнистия: как бизнесу избавиться от долгов и штрафов, не нарушив закон

С введением налоговой амнистии в 2024 году многие компании и индивидуальные предприниматели получили шанс забыть о накопленных налоговых долгах и начать работать прозрачно. Федеральный закон № 176-ФЗ предлагает механизм списания недоимок, пеней и штрафов за прошлые периоды при условии, что бизнес откажется от спорных налоговых схем, включая дробление. Однако для того чтобы воспользоваться этим шансом, необходимо четко понимать правила игры и возможные риски.

Новые правила: кого касается амнистия?

Амнистия распространяется на компании и ИП, которые в период с 2022 по 2024 год использовали схему дробления бизнеса для минимизации налогов. Эта практика часто включала создание нескольких формально независимых организаций для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) или снижения страховых взносов.

Главное условие для прощения налоговых обязательств: полный отказ от дробления с 2025 года. Это означает необходимость пересмотра структуры бизнеса, объединения отдельных юридических лиц или перехода на ОСНО (общую систему налогообложения).

Пример из практики: сеть кафе, которая ранее дробила бизнес на несколько ИП для использования пониженных налоговых ставок, может объединить все компании в одну структуру, создав обособленные подразделения.

Что грозит, если отказаться от амнистии?

Неиспользование амнистии грозит не только доначислениями, но и возможными штрафами, а также блокировкой счетов. Более того, налоговые органы с 2025 года начнут более пристально мониторить бизнес на предмет соблюдения новых правил. Компании, которые продолжат работать по старым схемам, рискуют столкнуться с масштабными проверками.

Предположим, компания продолжает использовать дробление, а налоговая инспекция проводит выездную проверку за 2025 год. В случае выявления нарушений доначисленные налоги за 2022–2024 годы будут действовать наравне с новыми санкциями за 2025–2026 годы. Это приведет к существенным финансовым издержкам.

Почему амнистия — это реальный шанс?

Федеральный закон № 176-ФЗ предоставляет уникальную возможность полностью списать налоговые обязательства за предыдущие годы при выполнении ряда условий. Среди них:

• отказ от дробления;

• соблюдение правил налогового учета в 2025–2026 годах;

• готовность предоставить пояснения налоговым органам в случае проверки.

При соблюдении этих условий все долги за 2022–2024 годы будут списаны к 1 января 2030 года.

Как избежать ошибок при переходе?

Отказ от дробления — это не просто формальная процедура. Компании необходимо правильно оформить свою новую структуру и доказать налоговым органам легитимность всех изменений.

Что важно:

• Провести аудит текущей корпоративной структуры. Определите, какие компании и ИП необходимо объединить, чтобы исключить признаки дробления.

• Протестировать новую модель налогового учета. Убедитесь, что выбранная система соответствует всем требованиям закона.

• Обучить сотрудников. Персонал бухгалтерии и юристы компании должны понимать новые требования и быть готовыми к возможным проверкам.

Риски для бизнеса: на что обратить внимание?

Амнистия — это шанс для добросовестных налогоплательщиков, но не стоит забывать о рисках. Налоговые органы в течение 2025–2026 годов будут мониторить бизнесы, чтобы выявить тех, кто только формально отказался от дробления.

Пример: если компания формально объединила ИП в одну юридическую структуру, но продолжила использовать старые механизмы управления, это может быть воспринято как нарушение.

Что делать, если у вас уже есть проверка?

Если выездная проверка была проведена до 12 июля 2024 года, а решение еще не вступило в силу, оно может быть приостановлено при условии отказа от дробления в 2025–2026 годах. Это означает, что материалы проверки не передадут следственным органам, если компания выполнит требования амнистии.

Однако важно понимать: если нарушения, не связанные с дроблением, также были выявлены, сроки на передачу материалов по этим нарушениям не приостанавливаются.

Как подготовиться к изменениям?

Переход на новые правила требует не только юридической подготовки, но и обучения сотрудников. Именно поэтому образовательный центр РУНО предлагает специализированный курс "Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения и налоговая защита бизнеса". Программа курса включает:

• разбор основных положений закона № 176-ФЗ;

• практические советы по отказу от дробления;

• рекомендации по налоговому учету для бизнеса.

Действуйте сейчас, чтобы избежать рисков

Налоговая амнистия — это возможность избавиться от долгов и штрафов, начав работать прозрачно. Но успех зависит от того, насколько грамотно и заранее вы подойдете к вопросу отказа от дробления. Подготовка, обучение сотрудников и взаимодействие с налоговыми органами — ключ к успешному прохождению этого этапа.

Не откладывайте: запишитесь на курс "Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения и налоговая защита бизнеса" от образовательного центра РУНО и узнайте, как использовать налоговую амнистию для роста и стабильности вашего бизнеса.