Почему налоговая не всегда вернет переплату с ЕНС: разбор реальных случаев и советы бухгалтерам

Система Единого налогового счета (ЕНС) была внедрена для упрощения расчетов между налогоплательщиками и налоговыми органами. Однако на практике возникают ситуации, когда возврат переплаты с ЕНС становится проблемой. В этой статье мы рассмотрим причины отказа в возврате средств, реальные примеры из судебной практики и дадим рекомендации, как избежать подобных ситуаций.

Что такое ЕНС и как образуется переплата

ЕНС — это система, которая позволяет налогоплательщикам уплачивать все налоги и сборы через единый счет. Если сумма уплаченных средств превышает сумму налоговых обязательств, образуется положительное сальдо — переплата. Налогоплательщик вправе подать заявление на возврат этой переплаты.

Причины отказа в возврате переплаты с ЕНС

Налоговые органы могут отказать в возврате средств, если обнаружат, что средства на ЕНС использовались не для уплаты налогов, а для транзитных операций. Например, если средства поступают от третьих лиц и затем выводятся без ведения реальной хозяйственной деятельности.

Пример из практики:

Предприниматель на упрощенной системе налогообложения перевел на ЕНС 216 тыс. руб., при том что сумма налога к уплате составляла 16 тыс. руб. Через неделю он подал заявление на возврат переплаты, но не на расчетный счет предпринимателя, а на личный счет. Налоговая служба отказала в возврате, заподозрив использование ЕНС для транзитных операций.

Если на ЕНС нет положительного сальдо, налоговая служба не может вернуть средства. Это может быть связано с ошибками в расчетах или с тем, что средства уже были использованы для уплаты других налогов.

Пример из практики:

Компания подала заявление на возврат переплаты по налогу на имущество, но налоговая служба отказала, указав, что на ЕНС отсутствует положительное сальдо. После проверки выяснилось, что средства были использованы для уплаты других налогов, и переплата не образовалась.

Согласно Налоговому кодексу РФ, заявление на возврат переплаты можно подать в течение трех лет с момента уплаты налога. Если срок подачи заявления истек, налоговая служба вправе отказать в возврате средств.

Пример из практики:

Компания уплатила налог на имущество в 2019 году, но подала заявление на возврат переплаты в 2023 году. Налоговая служба отказала в возврате, сославшись на пропуск трехлетнего срока подачи заявления

Как избежать отказа в возврате переплаты с ЕНС

1. Тщательно проверяйте операции на ЕНС

Регулярно контролируйте поступления и списания средств на ЕНС. Убедитесь, что все операции связаны с уплатой налогов и сборов.

2. Своевременно подавайте заявления

Подавайте заявления на возврат переплаты в установленные сроки. Не откладывайте подачу заявления на последний момент.

3. Предоставляйте все необходимые документы

При подаче заявления на возврат переплаты предоставляйте все необходимые документы, подтверждающие излишнюю уплату налогов.

4. Консультируйтесь с профессионалами

В случае возникновения сложных ситуаций консультируйтесь с налоговыми консультантами или юристами, чтобы избежать ошибок и получить квалифицированную помощь.

Возврат переплаты с ЕНС — процесс, который требует внимательности и соблюдения всех процедурных требований. Нарушение этих требований может привести к отказу в возврате средств. Следуя рекомендациям и обращая внимание на детали, вы сможете минимизировать риски и успешно вернуть излишне уплаченные налоги.

Хотите углубить свои знания в области бухгалтерского учета и налогообложения?

Образовательный центр РУНО предлагает курсы по бухучету, которые помогут вам разобраться в тонкостях налогового законодательства и научат эффективно управлять финансовыми потоками в компании.