Поставщики на УСН с НДС: как работать без ошибок и не потерять вычет

С 2025 года многие поставщики на упрощенной системе налогообложения (УСН) становятся плательщиками НДС. Это влечет за собой изменения в их взаимодействии с контрагентами, а также новые риски для покупателей. Ошибки в работе с такими поставщиками могут привести к потере вычетов и претензиям налоговой инспекции. Разбираем, что нужно проверять в счетах-фактурах, как работать с новыми ставками и как избежать проблем при расчетах.

Почему упрощенцы стали плательщиками НДС?

Ранее компании на УСН освобождались от уплаты НДС, но с 2025 года введены новые правила, которые заставляют многих из них начислять налог. Это произошло из-за:

• введения новых лимитов доходов, после которых упрощенцы обязаны платить НДС;

• появления специальных ставок 5% и 7% для УСН;

• новых требований к счетам-фактурам и книгам покупок и продаж.

Теперь покупатели, работающие с такими поставщиками, должны внимательно проверять входящие документы, чтобы не лишиться вычетов по НДС.

Как правильно проверять счета-фактуры от упрощенцев?

Если ваш поставщик применяет освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), он не должен выставлять счета-фактуры. Если он это сделал, то налог, указанный в документе, все равно подлежит уплате в бюджет. Это означает, что вы можете принять его к вычету, даже если контрагент допустил ошибку.

Если поставщик перешел на уплату НДС (например, превысил лимит доходов), он обязан выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Важно убедиться, что ставка указана корректно, так как упрощенцы могут применять пониженные ставки 5% или 7%.

Пример ошибки: 

Поставщик на УСН выставил счет-фактуру со ставкой 5%, но его доход превысил 250 млн рублей, а значит, он должен был начислить налог 7%. В таком случае у налоговой могут возникнуть претензии, что приведет к необходимости уточнения декларации и возможным штрафам.

Как проверить ставку НДС у поставщика?

Новые ставки налога зависят от уровня дохода:

• 5% – если доход не превышает 250 млн рублей.

• 7% — если доход составляет от 250 до 450 млн рублей.

• 20% — если доход превышает 450 млн рублей.

Что делать, если поставщик применил неправильную ставку?

• Если НДС занижен (например, поставщик должен был начислить 7%, но указал 5%) — налоговики могут потребовать доплату.

• Если НДС завышен (например, вместо 5% начислили 7%) — компания может заплатить налог, но право на вычет останется.

Предоплата и работа с авансами

Если вы перечислили аванс поставщику на УСН в 2024 году, а отгрузка произошла в 2025 году, то ваш контрагент не должен начислять НДС на предоплату. Налог появится только при отгрузке.

Пример расчета НДС при предоплате: 

Компания заплатила 100 000 руб. аванса в 2024 году, а поставщик отгрузил товар в 2025 году, применяя ставку 5%.

Расчет НДС: 100 000 × 5/105 = 4 762 руб.

Эту сумму можно принять к вычету в 2025 году.

Как избежать ошибок и налоговых рисков?

1. Проверяйте статус контрагента. Если он на УСН, убедитесь, должен ли он платить НДС и по какой ставке.

2. Проверяйте счета-фактуры. Ошибки в ставках, реквизитах или суммах могут привести к проблемам с вычетами. 

3. Запрашивайте документы. Безопаснее получить от поставщика письменное подтверждение его налогового статуса и уплаты НДС. 

4. Обновите учетную систему. Программы бухгалтерского учета должны корректно учитывать новые ставки налога.

Работа с поставщиками на УСН с НДС требует особого внимания. Ошибки в счетах-фактурах, неправильное применение ставок или некорректные вычеты могут привести к серьезным налоговым рискам. Чтобы избежать проблем и научиться правильно учитывать НДС на упрощенке, записывайтесь на курс "НДС при УСН: особенности учета для начинающих" в образовательном центре РУНО. Мы научим вас работать с налогами без ошибок и лишних затрат!