Ставки НДС в 2026: почему “пониженная” может быть дороже — и как вовремя развернуться

30 января 2026

Представьте: ваш бизнес на УСН рос стабильно, вы радовались освобождению от НДС, а с 1 января 2026 года лимит рухнул с 60 до 20 миллионов рублей за 2025 год. Многие ИП и директора малых компаний в шоке: "Как теперь платить НДС? Выбирать 5%, 7% или сразу 22%? А если ошибся — потеряю вычеты у поставщиков и переплачу огромные суммы?" Бухгалтеры ночами не спят, пересчитывая декларации, боятся штрафов и доначислений. Финансисты считают: "Если поставщики с НДС — 22% выгоднее, но если клиенты чувствительны к цене — пониженная ставка спасёт". А новички в бухгалтерии просто в панике: "Что такое восстановление НДС и как не пропустить момент перехода?" Эти боли знакомы тысячам предпринимателей в 2026 году — изменения в НДС на упрощёнке бьют по карману сильно, если не разобраться вовремя.

Но хорошая новость: с 2026 года появилась гибкость! По Федеральному закону № 425-ФЗ от 28.11.2025 упрощенцы, впервые ставшие плательщиками НДС, могут менять ставки гораздо быстрее, чем раньше.

Почему лимит 20 млн — это ловушка для многих и как не попасться

Раньше можно было работать до 60 млн выручки без НДС. Теперь — всего 20 млн за предыдущий год. Если в 2025 вы заработали 25 млн — с января 2026 становитесь плательщиком НДС. И это не конец: в 2027 лимит упадёт до 15 млн, в 2028 — до 10 млн. Представьте кафе или магазин, который вырос на 25–30 млн и приходится начислять НДС на все продажи!

Чтобы вернуть освобождение — ждите следующий год после снижения доходов. Заработали в 2026 меньше 15 млн — с 2027 снова без НДС. Но учтите: в лимит входят все доходы, даже от льготных операций по ст. 149 НК (письмо Минфина). Только курсовые и субсидии исключаются.

Гибкость 2026: От пониженной ставки 5% или 7% — к общей 22% за один квартал!

Раньше выбрал 5% — сиди три года (12 кварталов). Теперь для новичков — свобода! Если впервые применяете пониженную ставку в 2026, можете отказаться от неё в течение четырёх кварталов с момента первого применения и перейти на 22%. Никаких отдельных заявлений — просто начинаете выделять 22% в документах и показываете в декларации за квартал. Налоговая увидит сама.

Пример расчёта для интернет-магазина электроники.
Компания на УСН в 2026 применила 5% (выручка 180 млн за год). Но поставщики дают огромный входной НДС — вычеты покрывают почти весь начисленный налог. Решение: с июля переход на 22%.

Доходы 50 млн руб. (без НДС).
При 5%: начислено НДС = 50 млн × 5/105 ≈ 2,38 млн руб.
При 22%: 50 млн × 22/122 ≈ 9,02 млн руб., но входной НДС от поставщиков — 7,5 млн руб. → к уплате всего 1,52 млн руб.
Экономия на квартал — почти 1 млн руб.! Переход мгновенный, без уточнёнок за прошлые кварталы.

Обратный переход: от 22% к 5% или 7% — когда это спасает бизнес
Если прогноз вычетов не оправдался — легко вернуться к пониженной. Переход с любого квартала, если доходы вписываются в лимиты:

5% — от 20 млн до 272,5 млн руб.
7% — от 20 млн до 490,5 млн руб.

Но помните: при переходе на пониженную — восстанавливаете ранее принятый к вычету входной НДС!

Пример для оптовой компании по продаже продуктов.
Выбрали 22% с января 2026 (ожидая много вычетов). Но клиенты — физлица, вычетов мало, а входного НДС почти нет. Доходы за год — 240 млн.

С 01.04 переходим на 5%.
Восстанавливаем НДС с остатка товаров на 01.04.2026 — 8 млн руб. × 22% = 1,76 млн к восстановлению.
Зато с апреля начисляем всего 5% вместо 22% — на 60 млн продаж: при 22% — ≈10,8 млн, при 5% — ≈2,86 млн. Экономия — около 8 млн руб. за год минус восстановление!

Особенности для общепита, экспорта, аренды и лизинга — не пропустите!

Общепит: если доля от услуг питания ≥70%, средняя з/п не ниже региональной, доход до 3 млрд — льгота по ст. 149 сохраняется, даже если >20 млн. Экспорт: нулевая ставка возможна и при 5/7%, но с документами по ст. 165. Аренда по длящимся договорам: НДС начисляете с января 2026 на акты за январь — прошлые периоды не трогаем. Лизинг: вычеты по платежам после потери освобождения — да!

Не рискуйте бизнесом в одиночку — станьте экспертом с РУНО!

Изменения НДС 2026 — это не конец света, а шанс оптимизировать налоги. Но чтобы не ошибиться в расчётах, не потерять вычеты и не переплатить — нужна уверенность и глубокие знания.