Таможенные платежи. Расчет таможенных платежей

11 августа 2022
Процедура таможенного оформления подразумевает различные проблемные ситуации. Шанс совершить ошибку при расчете таможенных платежей крайне велик. А система контроля, как известно, беспощадна даже к незначительным недочетам. Чтобы помочь любому желающему стать опытным специалистом в  логистической компании и умело прийти на помощь в  аспектах таможенного оформления, эксперты образовательного центра РУНО разработали курс «Таможенное оформление грузов в ЕАЭС» . Курс включает в себя разделы по разным сложным ситуациям. Одной из самых распространенных ошибок является неправильное применение исходных данных при расчетах, и, как результат, реальные цифры разнятся с полученными. В данной статье мы рассмотрим, как правильно проводить  расчеты на нескольких примерах, и на какие детали стоит обратить внимание.

Содержание:

  1. Что входит в таможенные платежи;
  2. Кто обязан платить таможенные платежи;
  3. Пример 1;
  4. Пример 2;
  5. Акциз.

Что входит в таможенные платежи

К таможенным платежам относятся:

  • ввозная таможенная пошлина;
  • вывозная таможенная пошлина;
  • налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Союза; 
  • акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Союза; 
  • таможенные сборы
Платежи в таможню уплачивает декларант или другие лица, у которых появляется обязательство по их уплате в законодательно установленные сроки.

Размеры сборов устанавливаются в каждой стране-члене ЕАЭС отдельно, в Российской Федерации их определяет Правительство.

Налоги и пошлины рассчитываются декларантом при подаче декларации или таможней.

Кто обязан платить таможенные платежи

Существует 2 категории плательщиков, определяемых по формам таможенных платежей.

  1. Лица (декларант, таможенный представитель, перевозчик), которые платят за сами таможенные операции и сопровождение.
  2. Лица, поместившие импортные товары на склад временного хранения таможенного органа.

Пример 1

Данные, использованные в примерах являются условными.

Для начала рассмотрим, как должно выглядеть описание товара при ввозе на территорию таможенного союза товаров. На рисунке в данном случае можно заменить цифру 1 - таким образом данный товар должен быть описан в таможенной декларации.
Обратите внимание на 10-ти значный код в нижнем углу нашего изображения.

Это код ТН ВЭД. Крайне важно разбираться в определении кода ТН ВЭД, о чем также упоминается в нашей статье Организация импорта. Поставки из Китая.
Далее дана ставка импортной пошлины и таможенная стоимость.
Шаг 1. Для расчета таможенных платежей сначала определяется пошлина. Для ее расчета базой является таможенная стоимость.

Пошлина = 3046,03*0,092 = 280,23 руб.

Шаг 2. Расчет НДС.

НДС = (3046,03 + 280,23)*0,20 = 665,25 руб.

Шаг 3. Расчет таможенного сбора (величина берется из источников актуальных таблиц, в открытом доступе). В данном примере таможенная стоимость очень небольшая, поэтому и сбор будет небольшим:

Таможенный сбор = 375 руб.

Шаг 4. Далее необходимо просуммировать шаг 1, шаг 2 и шаг 3. Общая сумма таможенных платежей составит:

Таможенные платежи = 280,23 + 665,25 + 375 = 1320,48 руб.

Самая распространенная ошибка! Нельзя брать за базу инвойсовую стоимость товара. (об этом подробнее в наших лекциях курса «Таможенное оформление грузов в ЕАЭС».

Пример 2

Если появилась необходимость ввоза товара, указанного ниже на рисунке.
Код ТН ВЭД в данном случае уже определен и к нему привязана достаточно высокая ставка таможенной пошлины – 15 % - и НДС 20%. Никаких дополнительных расходов до момента пересечения границы нет, поэтому стоимость закупки 509 евро в данном случае будет являться и инвойсовой стоимостью и таможенной.

Шаг 1. Таможенный сбор = 375 руб.

Шаг 2. Таможенная пошлина = 50 900*15% = 7 635 руб.

Шаг 3. Определение НДС (20%):

(Таможенная стоимость + Пошлина)*20% 

(50 900 + 7 635)*20% = 11 707 руб.

Шаг 4. Расчет общей суммы таможенных платежей:

375 + 7 635 + 11 707 = 19 717 руб.

Акциз

Так как не все товары являются акцизными, многие логисты забывают про данный вид платежа. Среди акцизных товаров выделяют:

дизельное топливо и средние дистилляты,
алкогольная продукция,
табак и табачные изделия,
автомобили

Например, если необходимо решить вопрос акциза для такой продукции, как пиво солодовое, во-первых, стоит убедиться, что продукция маркирована специальными марками.

Затем, стоит свериться с актуальными таблицами кодов ТН ВЭД.

Для данной продукции существуют специальные места по проведению таможенных процессов (специальные посты).

Больше информации о процессах импорта вы найдете в нашей статье Организация импорта. Поставки из Китая.

В ходе расчетов наверняка вы заметили, что необходимо хорошо понимать, что такое таможенная стоимость, как ее определить и как не спутать с инвойсовой стоимостью. Если вы заинтересованы в области ВЭД и таможенного оформления, вас могут заинтересовать наши бесплатные видеоуроки.

Наш профессиональный совет!

Умение правильно владеть таможенным оформлением обязательно для любого специалиста отдела таможни, ВЭД или владельцев логистических компаний. 

Курс Таможенное оформление грузов в ЕАЭС  отличается своей актуальностью и разнообразием практических примеров, что поможет минимизировать риски и предотвратить ошибки в вашей трудовой деятельности.

Что вы будете уметь по окончании данного курса:

  • готовить необходимые документы для таможни

  • подбирать коды ТН ВЭД и заполнять таможенную декларацию

  • рассчитывать таможенные платежи

  • определять таможенную стоимость с учетом профиля рисков

  • оптимизировать транспортные расходы

  • проходить все процедуры таможенной очистки грузов

По окончании вы получите удостоверение о повышении квалификации!

Курс ведет эксперт-практик, кандидат экономических наук, с опытом работы более 15 лет.

Получить доступ    Учебная программа


СМОТРИТЕ ВИДЕОУРОКИ ПО ТЕМЕ:

Вам могут быть интересны курсы:

Менеджер по логистике и ВЭД

Управление цепями поставок при импорте из Китая. Практикум

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:

Определение таможенной стоимости

Организация импорта. Поставки из Китая


Автор статьи центр дополнительного профессионального образования РУНО
Программа курса в pdf
Попробуйте БЕСПЛАТНО
Получить пробный доступ

Смотрите видеоуроки по теме

все видеоуроки по теме

Рекомендуемые статьи по теме

перейти к полному списку

Каталог курсов РУНО по теме