Как налоговики вычисляют поддельные документы? Урок 1

Ст. 9 Закона о бухучете запрещает принимать к учету те документы, которыми оформлены сделки очень похожими на мнимые.  

Какие же документы и по каким признакам инспектор будет проверять с пристрастием.

Проверяем документ на предмет:

•    орфографические ошибки;

•    дописки текста;

•    «дорисовывание» подписи или печати;

•    следы посторонних чернил;

•    смазывание текста или оттиска печати;

•    разная бумага в одном многостраничном документе;

•    следы повторного скрепления документа;

•    использование разных шрифтов.

Подписываем документы

Кроме того, инспектор обязательно сверит подписи. Если он обнаружит неуверенный росчерк или более слабый по сравнению с оригиналом подписи нажим, дело может дойти до экспертизы, чтобы установить факт подделки.

Деятельность штатного «подписанта», набившего руку и подписывающего что угодно за кого угодно, также рано или поздно могут раскрыть, сколь бы талантливым и одаренным он не был. Хотя и «не факт»: почерковедение — дело тонкое. Хотя прогресс, разумеется, не стоит на месте.

И еще: бывает, что сначала на бумаге ставят подпись, а затем печатают текст. Достаточно опасно — если печатные буквы накладываются на подпись, эксперты сумеют различить, какой из двух слоев верхний.

Документ «задним» числом.

Если же документ оформлен «задним числом», такой факт легко устанавливается по состоянию бумаги, на которой он оформлен.

Кроме того, экспертиза может определить время, когда в документе написали текст и когда делали исправления или дописки. К пагубным последствиям может привести исправление букв или цифр. Например, получили лицензию на 1993 год. А в 1998 году изменили 1993 на 1998. Такую подделку эксперты вычислят сразу.

Автор статьи: Матасова Татьяна Валериевна - эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета