Обзор законодательства за сентябрь 2025 г.

Ставку НДС повысят, а количество плательщиков налога увеличат

В парламент поступил законопроект с новыми правилами налогообложения.

Главные изменения:

• Ставка НДС вырастет с 20 до 22 процентов.
  Минфин предлагает повысить стандартную ставку НДС с 20% до 22%. При этом льготная ставка 10% сохранится для всех социально значимых товаров — продуктов питания, лекарств и медицинской продукции, товаров для детей и др.
• Бизнесу уменьшат максимальный доход до 10 млн рублей, для освобождения от уплаты НДС при УСН.
  Для плательщиков УСН предлагается снизить лимит доходов, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС. При этом снижение ожидается значительное — с 60 млн рублей до 10 млн рублей. Таким образом, организации и предприниматели на УСН, у которых выручка по итогам прошлого года или с начала текущего превысит 10 млн руб., будут являться плательщиками НДС.
• Малые предприятия в торговле и строительстве будут платить единые тарифы страховых взносов.
  Сейчас для МСБ действует льготный тариф для уплаты взносов — 15 процентов в отношении выплат, превышающих 1.5 МРОТ при выполнении ряда условий.

Согласно законопроекту в следующем году для МСП будут действовать общие тарифы.

Уточняется, что для ряда сфер, таких как торговля, строительство, добыча ископаемых и др., будет действовать 30-процентная ставка до предельной базы и 15-процентная — свыше.

Приоритетные отрасли МСБ — обрабатывающие производства, транспорт, электроника смогут платить взносы по льготной сниженной ставке.

Как пояснили в Минфине, преференции для МСП в части пониженных тарифов вводились как мера поддержки во время эпидемии для сдерживания безработицы. Сейчас необходимость в таких льготах отсутствует, поскольку ситуация в секторе стабилизировалась.

Кроме того, Минфин планирует обязать компании рассчитывать взносы с выплат гендиректорам с доначислением базы из МРОТ в случаях, когда выплаты указанным лицам ниже МРОТ.

Данная инициатива поможет в борьбе с фирмами-однодневками посредством блокирования схем ухода от налогов через фиктивные зарплаты.

Актуальное письмо Минфина от 14.08.25 № 03-03-06/1/79115 по вопросу незакрытого работником авансового отчета

Главные тезисы:
Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Подотчетное лицо (работник) обязано в срок, установленный руководителем организации, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю) авансовый отчет и подтверждающие документы (п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У).

Если работник не отчитался вовремя (или не вернул деньги в кассу), он не доказал, что потратил подотчетные деньги по целевому назначению. Поэтому средства считаются полученными в личных целях, что приводит к возникновению налогооблагаемого дохода.

Следовательно, средства, выданные работнику, облагаются НДФЛ.

Также на эту сумму нужно начислить страховые взносы.