Пожалуй, это самый частый вопрос тех, кто открывает свой бизнес, после вопроса Что выбрать для регистрации бизнеса: ООО или ИП?
И это вполне закономерно, так как от правильного выбора зависит прибыльность Вашего бизнеса. Поэтому так важно знать особенности, различия, преимущества и недостатки каждого объекта налогообложения и сделать верный выбор.
Поможем разобраться Вам с этим вопросом в данной статье.
1 Содержание:
- УСН 6% и УСН 15%. В чем разница
- Что влияет на выбор
- Сравнение налоговой нагрузки УСН 6% и УСН 15% на примерах
2УСН 6% и УСН 15%. В чем разница
|
УСН Доходы |
УСН Доходы минус расходы |
|
Ставка 6% |
Ставка 15% |
|
Налоговая база: Налогом 6% облагается вся выручка. Расходы не учитываются. |
Налоговая база: Налогом 15% облагается разница между доходами и расходами. При этом, если, к примеру, получен убыток, то есть расходов больше, чем доходов, то налог все равно придется платить, но по ставке 1% от доходов |
|
п 3.1 ст 346.21 НК РФ позволяет нам уменьшить налог на УСН «Доходы» на сумму страховых взносов за работников, но не более 50%.
|
Перечень расходов закреплен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это означает, что при определении налоговой базы можно учесть только те расходы, которые прописаны в этом перечне. Понятие «прочие расходы» на УСН «Доходы минус расходы» отсутствует.
|
В целом, я указала главные отличительные черты каждого объекта налогообложения УСН.
Более подробно и развернуто о каждом объекте налогообложения рассказывается в нашем курсе Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые) 2023
Теперь нам предстоит разобраться, из каких параметров исходить, чтобы сделать правильный выбор.
3 Что влияет на выбор
Формула проста:
“Если расходы составляют более 60% от доходов, тогда выбираем УСН «Доходы минус расходы».
Например, если бизнес связан с оптовой торговлей и большую часть расходов составляют расходы на товары. Или большой штат сотрудников, зарплату и налоги также можно целиком списать в расходы, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу.
Узнайте подробнее о порядке признания расходов при УСН «Доходы минус расходы»
Если расходы незначительные – выбор в пользу УСН «Доходы».
Чаще всего на УСН «Доходы» выгоднее работать предпринимателям и компаниям, оказывающим услуги, где расходы не так велики и штат сотрудников также небольшой.
4Сравнение налоговой нагрузки УСН 6% и УСН 15% на примерах
И дабы не быть голословной, обращаюсь к практическому примеру:
“ПРИМЕР:ООО «Верта» - основной вид деятельности – оптовая торговля строительными материалами.
Предположим, что все условия для применения УСН соблюдены.
Выручка за календарный год составила 30 000 000 руб. (в т.ч. НДС 5 000 000 руб.)
Себестоимость товаров составила 25 200 000 руб. (в т.ч. НДС 4 200 000 руб.)
Заработная плата персонала 2 000 000 руб. без НДС
Страховые взносы 2 000 000 *30% = 600 000 руб. без НДС.
Для простоты расчетов других расходов в организации нет.
Налог на УСН 15% = (30 000 000 - 21 000 000 ( себестоимость товаров без НДС) – 4 200 000 ( входной НДС учитывается в составе расходов согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) – 2 000 000 - 600 000)*15% = 330 000 руб.
Налог на УСН 6%= 30 000 000*6% = 1 800 000 руб.
Так как у нас сумма страховых взносов составляет менее 50% от суммы налога, то мы имеем права ее полностью принять для уменьшения налога, таким образом
Налог на УСН 6% = 1 800 000 – 600 000 = 1 200 000 руб.
Мы видим, что для организации, где доля расходов велика выгоднее применять УСН 15%.
А теперь предлагаю немного изменить условия исходных данных и провести аналогичный расчет.
“ПРИМЕР:
ООО «Верта» - основной вид деятельности – оказание строительно-монтажных работ.
Предположим, что все условия для применения УСН соблюдены.
Выручка по выполненным работам за календарный год составила 30 000 000 руб. (в т.ч. НДС 5 000 000 руб.)
Расходы на сопутствующие материалы 7 440 000 руб. (в т.ч. НДС 1 240 000 руб.)
Заработная плата персонала 2 000 000 руб. без НДС
Страховые взносы 2 000 000 *30% = 600 000 руб. без НДС.
Для простоты расчетов других расходов в организации нет.
Налог на УСН 15% = (30 000 000 - 6 200 000 ( стоимость материалов без НДС) – 1 240 000 ( входной НДС учитывается в составе расходов согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) – 2 000 000 - 600 000)*15% = 2 994 000 руб.
Налог на УСН 6%= 30 000 000*6% = 1 800 000 руб.
Уменьшаем на сумму страховых взносов и получаем:
Налог на УСН 6% = 1 800 000 – 600 000 = 1 200 000 руб.
Думаю, эти примеры не только наглядно показывают в каком случае какой объект налогообложения выгоднее, но и помогут Вам в дальнейшем самостоятельно рассчитать, что выгоднее именно для Вашего бизнеса: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».
“ВАЖНО!
Большинство налогоплательщиков не знает норм законодательства, а ведь Налоговый кодекс дает нам возможность совершенно безопасно оптимизировать налоги.
Узнайте, как увеличить прибыль бизнеса, законно сэкономив налоги!
