НДС на УСН с 2025: 5 фатальных ошибок и как их избежать?"

2025 год станет переломным для тысяч бизнесов на УСН: теперь они обязаны платить НДС. Уже в апреле первые декларации уйдут в налоговую, а ошибки в учете могут обернуться штрафами, блокировкой счетов и нервными бессонными ночами. Вы готовы к этому?
Специально для бухгалтеров, ИП и директоров мы подробно разобрали новый порядок работы с НДС на упрощенке. Сохраните этот гайд — он спасет вас от 90% типичных ошибок.

Проблема №1: "Почему налоговая отказала в вычете? Мы же все сделали по правилам!"

Документы, из-за которых горят компании
Первая ловушка — счета-фактуры и УПД. Даже мелкая ошибка в реквизитах лишит вас вычета.

Что проверить:

• Подписи: Только «живые»! Факсимиле (штамп) на бумажных документах — прямой путь к отказу.

• Ставка НДС: 20%, 10%, 7% или 5%? Если выбрали пониженную ставку (например, 5%), входной НДС нельзя принять к вычету — его включают в стоимость.

• Электронные документы: Подписывайте усиленной квалифицированной подписью. Без нее — как будто документа нет.

Пример: ООО "Ромашка" (УСН 5%) купило материалы на 500 000 руб. с НДС 20% (83 333 руб.). Из-за пониженной ставки НДС к вычету не принимается — сумма 83 333 руб. будет включаться в стоимость материалов.

Проблема №2: "Программа сама все посчитала. Почему налоговая требует доплатить?"

Проверка учетной системы: как 1С может вас подставить
Даже опытные бухгалтеры теряют деньги из-за неправильных настроек в программе.

Что делать:

1. "Поступление" в 1С:

     - Если работаете с обычной ставкой (20% или 10%), уберите галочку «НДС включать в стоимость». Налог должен выделяться на счете 19.

     - При пониженной ставке — наоборот: галочка должна стоять.

2. Счет 19: Проверьте остаток на конец месяца. Если есть сальдо — НДС не принят к вычету и не включен в книгу покупок.

Кейс: Бухгалтер ИП Ивановой забыла снять галочку в 1С. Входной НДС 45 000 руб. "попал" в стоимость товаров, а вычет не был заявлен. Потери — 45 000 руб.

Проблема №3: "Контрагент подвел: аванс висит, документов нет. Что делать?"

 Сверка с контрагентами: как не стать заложником чужой халатности
Незакрытые авансы и потерянные акты — частая причина доначислений.

Инструкция:

1. Сформируйте ОСВ по счетам 60, 62, 76 с детализацией: контрагент → договор → документ.

2. Если документов не хватает — требуйте их немедленно. Без счета-фактуры на аванс вычет невозможен!

Пример: ООО "Ромашка" перечислило аванс 300 000 руб. за оборудование, но не получило счет-фактуру. В итоге — вычет 60 000 руб. (20% НДС) потерян.

Проблема №4: "Кто-то изменил данные за прошлый месяц. Как восстановить учет?"

Защита данных: цифровой "замок" для вашего спокойствия
Ошибка сотрудника или сбой программы могут уничтожить всю вашу работу.

Решение:

1. После проверки января 2025 установите дату запрета изменений (в 1С: Операции → Сервис → Дата запрета).

2. Запустите экспресс-проверку учета (Отчеты → Анализ учета). Программа найдет ошибки в книгах покупок/продаж.

Совет: Проверяйте учет ежемесячно. Одна незамеченная ошибка в январе "выстрелит" в апреле при сдаче декларации.

Проблема №5: "Налоговая требует возместить НДС. Это проверка?"

Анализ НДС: как не попасть под прицел ФНС
Если сумма вычетов превысила начисления, налоговая заподозрит вас в схемах.

Что делать:

1. В 1С сформируйте отчет «Анализ учета по НДС» (Отчеты → Анализ учета).

2. Перенесите часть вычетов на будущие кварталы (можно в течение 3 лет). Это снизит риск камеральной проверки.

Пример: ООО "Ромашка" за январь начислило НДС 80 000 руб., а вычеты составили 120 000 руб. Разницу 40 000 руб. перенесли на следующий квартал — проверки удалось избежать.

"Я не успеваю! Как подготовиться к апрелю 2025 без авралов?"

Ответ прост: начните сейчас. Но если:

• Вы путаетесь в ставках НДС,

• Боитесь ошибок в 1С,

• Не знаете, как общаться с налоговой,
  — вам нужен не гайд, а профессиональная подготовка.