Серая зарплата в 2025 году: риски, штрафы и как защитить компанию

С 1 января 2025 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ — от 13% до 22%. Это значит, что компании, которые платят сотрудникам высокие зарплаты, теперь обязаны удерживать больше налогов. Однако некоторые работодатели пытаются сэкономить, переходя на конвертные схемы выплат. Налоговики уже готовы к этому и в 2025 году будут еще активнее выявлять такие нарушения. Если вы думаете, что сможете скрыть серые зарплаты, будьте готовы к серьезным последствиям. В этой статье мы разберем, как налоговики находят конвертные зарплаты, какие методы используют и как избежать проблем. А еще расскажем, как наши курсы по бухучету и расчету зарплаты помогут вам оставаться в правовом поле.

Почему низкие зарплаты привлекают внимание налоговиков?

Налоговые инспекторы всегда обращают внимание на компании, где зарплаты сотрудников значительно ниже среднего уровня по отрасли в регионе. Если ваши работники получают меньше, чем их коллеги в других компаниях, это может стать основанием для выездной проверки.

Например, в одном из судебных дел налоговики выяснили, что сотрудники компании получали зарплату в два раза меньше МРОТ и прожиточного минимума. Судьи согласились с инспекторами, что это недопустимо, и компания была оштрафована.

Еще один пример: доля фонда оплаты труда в выручке компании составляла всего 0,73%, тогда как в среднем по отрасли этот показатель должен быть от 19% до 23%. Налоговики и судьи пришли к выводу, что компания незаконно занижала зарплаты.

Как налоговики находят конвертные зарплаты?

Налоговики используют множество методов для выявления серых зарплат. Вот самые популярные из них:

1. Выписки по банковским счетам. Если компания платит сотрудникам официально только часть зарплаты, а остальное выдает в конверте или переводит через мобильный банк, это легко вычислить по выпискам. Налоговики сравнивают данные из трудовых договоров с реальными перечислениями на счета сотрудников.

2. Справки для банков. Часто компании выдают сотрудникам справки о реальной зарплате для получения кредитов, но в налоговую подают данные о значительно меньших доходах. Это явное нарушение, которое легко выявить.

3. Показания свидетелей. Бывшие сотрудники или недовольные работники могут рассказать о конвертных схемах. Например, в одном из дел свидетели подтвердили, что компания использовала черную кассу для выплаты серых зарплат (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.08.2022 по делу № А45-3408/2021).

4. Двойные трудовые договоры. Некоторые компании оформляют два экземпляра договоров с разными условиями. Один — для налоговой, другой — для сотрудников. Но такие манипуляции легко раскрыть.

5. Зарплатные ведомости и записи. Если компания ведет учет конвертных выплат в Excel-таблицах или тетрадях, это может стать доказательством в суде.

6. Информация из открытых источников. Налоговики проверяют объявления о вакансиях и отзывы бывших сотрудников. Если зарплата в объявлениях не совпадает с данными в налоговой, это вызовет подозрения.

Как избежать проблем с налоговиками?

1. Следите за уровнем зарплат в регионе. Убедитесь, что зарплаты ваших сотрудников не ниже среднего уровня по отрасли. Это не только снизит риск проверки, но и повысит мотивацию работников.

2. Используйте законные способы оптимизации налогов. Например, учитывайте страховые взносы в расходах (ст. 255 НК РФ). Это поможет снизить налоговую нагрузку без нарушения закона.

3. Не конфликтуйте с сотрудниками. Недовольные работники могут пожаловаться в налоговую, что приведет к проверке. Поддерживайте здоровый микроклимат в коллективе.

4. Обучайтесь. Если вы не уверены в своих знаниях, пройдите курсы по бухучету и расчету зарплаты. В образовательном центре «РУНО» мы предлагаем программы, которые помогут вам разобраться в тонкостях налогового законодательства и избежать ошибок.