Что поменяется в работе бухгалтера в 2024 г. Дайджест налоговых новшеств

2 января 2024

→ По НДФЛ
→ По страховым взносам
→ По общим вопросам налогообложения и бухучета
→ По УСН

Что изменилось с 1 января 2024	Примечание	Нормативный акт
По НДФЛ
С 1 января 2024 года установлены новые сроки перечисления НДФЛ	Налог уплачивается: за период с 1-го по 22-е число настоящего месяца — до 28-го числа настоящего месяца; за период с 23-го числа месяца по конец текущего месяца — до 5-го числа последующего месяца; за период с 23 декабря по конец года — как и сейчас, последний будний день года.	Ст. 226 НК РФ Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ
С нового года будет два обязательных уведомления по НДФЛ	С 2024 года будет два обязательных уведомления: по налогу за период с 1-го по 22-е число настоящего месяца — до 25-го числа этого же месяца; по налогу за период с 23-го числа по конец настоящего месяца — до 3-го числа следующего месяца.	Ст. 58 НК РФ Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ
Утверждена новая форма 6-НДФЛ	В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ, в главу 23 НК РФ, возникла необходимость скорректировать отчетный бланк. В связи с этим ФНС разработала проект изменений в форму. А письмом от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@ ведомство разослала рекомендованную форму НДФЛ-отчета. Впервые отчитаться по новой форме нужно будет за первый квартал 2024 года.	Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@
Определен не облагаемый НДФЛ размер компенсации дистанционным работникам за использование в работе своего оборудования, а также нормированы компенсации удаленным и разъездным работникам в целях исчисления НДФЛ	Принятый закон установил фиксированный размер компенсации, который с 2024 года освобождается от обложения НДФЛ: компенсации дистанционным работникам за использование в работе своего оборудования — не более 35 рублей за каждый день работы или сумма фактически произведенных расходов сотрудника на удаленке, подтвержденных документально; суточные или полевые довольствия разъездным работникам — не более чем 700 рублей за каждый день работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами России.	Ст. 217 НК РФ Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ
C 1 января 2024 года с доходов зарубежных удаленных работников нужно удерживать 13% НДФЛ	Теперь вне зависимости от резидентского статуса доходы дистанционных сотрудников, работающих как в РФ, так и из иностранных государств, признаются доходами от российских источников и облагаются НДФЛ по ставкам 13 или 15 процентов.	Ст. 208 НК РФ Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Увеличены предельные размеры социальных вычетов по НДФЛ.	С 01.01.24 г. лимит вычета по расходам: на обучение детей — 110 тыс. рублей, по иным расходам — 150 тыс. рублей. Воспользоваться повышением НДФЛ вычетов можно: в течение будущего года при получении вычетов у работодателя; в 2025 года при подачи 3-НДФЛ за 2024 год	Ст. 219 НК РФ Изменения внесены Федеральным законом от 28.04.2023 №N 159-ФЗ
По страховым взносам
Новая единая база по страховым взносам на 2024 год	2 225 000 рублей С 2023г действует единый тариф для расчета взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в размере 30 процентов. На суммы, превышающие предел базы, взносы исчисляются по ставке 15,1 процентов.	Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883
Новая форма РСВ	Годовую отчетность за 2023 г. сдаем по новой форме	Изменения внесены Приказом ФНС РФ от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@ Письмо ФНС России от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@
Новая форма ЕВС-1 действует с 01.01.2024 г.	С этой же даты перестанет действовать предыдущая форма	Приказ от 17.11.2023 № 2281
Нормированы компенсации удаленным и разъездным работникам в целях уплаты страховых взносов	По аналогии с НДФЛ освобождаются от начисления страховых взносов суммы суточных или полевых довольствий разъездным работникам — не более чем 700 рублей за каждый день работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами России.	Ст. 422 НК РФ Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ
По общим вопросам налогообложения и бухучета
С 1 января 2024 года нельзя направлять в налоговую платежки со статусом «02» вместо уведомления	31 декабря 2023 года заканчивается переходный период, который связан с единым налоговым счетом. После этой даты нельзя направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах. В 2024 году уведомление следует подавать по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@. Документ оформляется только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).	П. 9 ст. 58 НК РФ Изменение внесено Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ
С 1 января ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах повлекут начисление пени	До конца 2023 года были продлены сроки, когда не начислялись пени за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах, если на едином налоговом счете достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога. Эта мера должна была предоставить налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки данных по своим операциям с информацией налогового органа и уплаты долга. Кроме того, при выявлении ошибки можно было представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа	Постановление Правительства РФ от 30.06.2023 № 1077
С 1 января компании будут обязаны подавать пояснения на сообщения об исчисленных налогах на новом бланке	Организации, получившие сообщения о рассчитанных им инспекцией налогов на транспорт, землю и имущество, вправе представить пояснения относительно правильности самостоятельно рассчитанных и уплаченных сумм, обоснованности применения сниженных ставок, льгот и т.д. Для таких пояснений ФНС и утвердила новый бланк	ПРИКАЗ ФНС РФ от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@ п. 6 ст. 363, п. 6 ст. 386, п. 5 ст. 397 НК РФ
С 1 января 2024 г ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» станет обязательным.	Действие ФСБУ не распространяется на организации бюджетной сферы	Приказ Минфина РФ от 30.05.2022 № 86н
Вводится налог на сверхприбыль	С первого января на разовой основе с организаций, получивших сверхприбыль и соответствующих ряду условий, взимается налог на сверхприбыль	Федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ
С 1 января 2024 г вступают в силу поправки, которые меняют регулирование контролируемых сделок.	Закон расширяет перечень взаимозависимых лиц, сделки между которыми будут являться контролируемыми. Рыночные цены для таких сделок будут определять по-новому, а штрафы за нарушения увеличатся. Изменения распространятся на сделки, доходы и затраты по которым признают с 2024 года, вне зависимости от даты подписания договора	Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ
По УСН
Новая форма декларации по УСН	Декларацию по УНС за 2023 год нужно представлять по новой форме	Изменения внесены Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@
С 1 января книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме	Обновление потребовалось в связи с передачей функций по разработке КУДИР от Минфина к ФНС.
С 1 января повышаются лимиты доходов для сохранения права на УСН	Для сохранения права на УСН с обычной ставкой доход за 2024 год должен быть не больше 199,35 млн рублей, а с повышенной — 265,8 млн рублей	Приказ Минэкономразвития РФ от 23.10.2023 № 730

Наш профессиональный совет!

Для правильного заполнения отчета в фонд социального страхования и не только рекомендуем пройти курс «Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3». По окончании обучения на курсе вы будете уметь:

правильно вести кадровые документы, необходимые для расчета зарплаты и прочих выплат
рассчитывать зарплату при разных системах оплаты труда
начислять и рассчитывать пособия из ФСС (больничный, «декретные», «детские» …)
оформлять и рассчитывать различные виды компенсаций
вести учет командировочных расходов, в том числе зарубежных
рассчитывать налоги, взносы, составлять отчетность и многое другое

Вы можете бесплатно посмотреть несколько занятий и метод обучения преподавателя по данному курсу с помощью пробного доступа. Если вас заинтересует, что можно изучить на курсе «Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3», ознакомьтесь с подробной программой курса.

Получить доступ Учебная программа