Обзор законодательства за июнь 2023 г.

МРОТ повысится на 18,5% с 1 января 2024 г.

Минтруд подготовил законопроект о повышении МРОТ на 18,5% — до 19 242 рублей. Предполагается, что минимальный размер оплаты труда будет проиндексирован темпами в несколько раз выше уровня инфляции.

Напомним, что МРОТ устанавливает минимальную планку зарплаты, которую может получать сотрудник, работающий на полную ставку. Кроме того, параметр используют для расчёта пособий по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам.

Проект об отмене НДФЛ при доходе ниже 30 тыс. рублей

В правительство направлен законопроект об отмене НДФЛ для лиц, чей доход не превышает 30 тыс. рублей в месяц.

Авторы законопроекта предлагают доработать закон «О внесении изменений в ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации». Поправки, которые они хотят внести, предполагают нулевую ставку НДФЛ для тех, кто зарабатывает менее указанной суммы в месяц.

В случае принятия закона новая норма может начать действовать с 1 января 2024 года.

Самые часты ошибки в декларации по НДС по мнению налоговых органов

Налоговая служба на своем сайте опубликовала самые распространенные ошибки в декларации по НДС, выявляемые в рамках камеральных проверок.

В частности:

• несоблюдение контрольных соотношений, неотражение сведений из книг продаж и покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур;
• ошибки в счетах-фактурах в частности, некорректная стоимость товаров;
• неверный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
• невосстановление авансового НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку;
• неверные записи при выставлении, получении исправительных и корректировочных счетов-фактур;
• ошибки при заполнении разделов 10 и 11 декларации, счетов-фактур, а также книг покупок и продаж при осуществлении посреднической деятельности;
• указание вычетов в декларации, если прошло уже более трех лет;
• ошибки при аннулировании записей в разделе 9 декларации.

Справка о сальдо ЕНС в 2023 г. — самое важное

В письме от 05.06.23 № АБ-3-19/7414@ Федеральная налоговая служба сообщила, что с 1 января 2023 года налоговые органы не выдают справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам.

Взамен ее ИФНС по запросу налогоплательщика обязана выдать следующие справки:

• справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
• справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП);
• справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов.

Данные справки выдаются налогоплательщику на основании заявления, форма которого утверждена приказом ФНС от 14.11.22 № ЕД-7-19/1086@

Первые две справки налоговики обязаны выдать в течение 5 дней со дня поступления запроса, а справку об исполнении обязанности по уплате налоговых платежей — в течение 10 дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Но, важно знать, что в упомянутых справках будет указана информация на дату их формирования. Это означает, что получить справку на конкретную дату (например, чтобы подтвердить отсутствие задолженности перед бюджетом на определенное число), нельзя.

Изменения по НДФЛ с июня 2023 г.

Корректировки по НДФЛ были внесены в НК законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ и связаны в основном с администрированием налога и его распределением на ЕНС.

Так, изменился порядок списания средств с ЕНС.

Теперь деньги с единого счета будут списываться в в следующем порядке:

• недоимка по НДФЛ
• текущие платежи по НДФЛ
• недоимка по всем остальным платежам
• текущие платежи по другим налогам взносам
• пени
• проценты
• штрафы

Появилась возможность досрочного списания переплаты с ЕНС в счет уплаты НДФЛ.

Если раньше НДФЛ списывался с ЕНС при наступлении срока уплаты (28 числа), то теперь это можно сделать досрочно.

Как это работает?

Если компания платит НДФЛ отдельными платежками, в которых указывается статус «02», то деньги поступающие на ЕНС, не будут «висеть» на счете до 28-го числа, а спишутся на следующий день после того, как уведомление или платежка с КБК и статусом «02» поступят в ИФНС. Новые правила уплаты НДФЛ вступают в силу с 29 июня 2023 г.

И, наконец, уведомления по НДФЛ будут подаваться в ИФНС 2 раза в месяц.

По новым правилам будет два уведомления, по которым налоговики смогут оперативнее списывать деньги и пополнять региональные бюджеты.

Налоговым агентам предоставят возможность сдачи досрочного уведомления по НДФЛ – до 12 числа месяца, а второго как и до этого, до 25-го числа.

Таким образом, налоговый агент может направить в ИФНС досрочное уведомление по НДФЛ и деньги с ЕНС в счёт уплаты данного налога будут списаны на следующий день, а не 28-го числа.

Но, важно помнить, что пока пока подача досрочного уведомления носит добровольный характер и основное уведомление ( подается до 25-го числа) никто не отменил.

То есть его подают в любом случае, и только если налогоплательщик решил досрочно уплатить НДФЛ, он подает дополнительное уведомление. При этом в основном уведомлении указывается полная сумма, а не разница между досрочным и основным уведомлением.