Обзор законодательства за май 2024 г.

!!! Налоговая реформа 2025

Минфин разработал и внес на рассмотрение в Правительство РФ пакет законопроектов по очередному реформированию системы налогов. Поправки могут заработать уже в следующем году.

Налог на прибыль 25%

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль организаций вырастет на 5% и составит 25%.

Многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Максимальная ставка НДФЛ 22%

Доход	Ставка (%)
До 2,4 млн рублей (200 тыс. руб. в месяц)	13
От 2,4 до 5 млн рублей	15
От 5 до 20 млн рублей	18
От 20 до 50 млн рублей	20
Свыше 20 млн рублей	22

В отношении дивидендов, процентных доходов от банковских депозитов, доходов от реализации ценных бумаг и долей участия, продажи недвижимости предлагают установить следующие ставки НДФЛ:

• 13% — для дохода до 2,4 млн руб.;
• 15% — для дохода свыше 2,4 млн руб. (без дальнейшей прогрессии).

Новые вычеты по НДФЛ.

Многодетные родители смогут вернуть 7 процентов перечисленного НДФЛ.
Еще один вычет заработает для граждан, сдавших нормы ГТО и прошедших ежегодную диспансеризацию.

Что ожидает «упрощенцев» с 2025 года

Что важно знать:

• лимит доходов в целях перехода на УСН увеличат до 337,5 млн рублей;
• предельный размер доходов для применения УСН повысят до 450 млн рублей;
• лимит остаточной стоимости основных средств возрастет до 200 млн рублей;
• появиться обязанность платить НДС.

Однако если выручка за год не более 60 млн рублей, можно получить освобождение от данного налога.

Если размер доходов не превысит 250 или 450 млн рублей, можно применять пониженные ставки НДС, 5 и 7 процентов соответственно.

Правда, при применении пониженных ставок по налогу воспользоваться вычетом будет нельзя.

Схемы с самозанятыми и «серые» зарплаты будут контролировать специальные комиссии

Правительство РФ утвердило положение о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости. Правила работы комиссий утверждены постановлением от 03.05.24 № 571.

Что будут делать комиссии?

• приглашать на свои заседания и заслушивать должностных лиц и специалистов (экспертов) органов и организаций, не входящих в состав межведомственной комиссии;
• запрашивать у ФНС сведения, среди прочего содержащие налоговую тайну;
• запрашивать различную информацию у органов госвласти, местного самоуправления, а также у СФР. В том числе сведения о возможном использовании труда граждан без оформления трудовых отношения; информацию об организациях и ИП, получивших меры господдержки, а также о случаях, когда объемы предоставленных в рамках госзаказов услуг не соответствуют численности работников;
• рассматривать на заседаниях факты нелегальной занятости (подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, в том числе, с использованием самозанятых лиц), а также факты выплаты зарплаты ниже МРОТ;
• передавать в территориальные органы Роструда информацию о работодателях, которые выплачивают низкую зарплату, либо заключают трудовые договоры под видом договоров ГПХ, с целью назначения проверок таких работодателей.

Минфин выпустил для самозанятых бухгалтеров памятку по 115 ФЗ

Напомню, Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» направлен на борьбу с обналичиванием средств, полученных незаконно, и препятствование перечислению денег террористам, экстремистам и распространителям оружия.

Согласно закону, банки обязаны проверять легальность денежных операций своих клиентов и сообщать о подозрительных действиях в Росфинмониторинг.

Так вот, Лица (как физические, так и юридические), оказывающие юридические и бухгалтерские услуги подпадают под действие этого закона.

Что именно должны делать самозанятые бухгалтеры, аудиторы и обслуживающие бухгалтерии, чтобы выполнить требования закона № 115-ФЗ?

Минфин разъяснил:

• вести (восстанавливать) бухгалтерский учет, включая составление бухгалтерской отчетности;
• составлять консолидированную финансовую отчетность;
• проводить управленческое, бухгалтерское и налоговое консультирование;
• аудиторские услуги;
• осуществлять операции с денежными средствами и иным имуществом, подготавливаемые или проводимые от имени или по поручению клиента;
• обязаны регулярно проверять своих клиентов и отказывать в обслуживании тем, кто попал в «черные» списки ЦБ РФ или Росфинмониторинга;
• разрабатывать и обновлять правила внутреннего контроля;
• назначать специальных должностных лиц;
• использовать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.

И да, особое внимание уделено вопросам взаимодействия с Росфинмотинорингом — как и в какие сроки следует подавать туда собранные бухгалтером сведения о клиенте.