Обзор законодательства за ноябрь 2024 г.

Бизнес просит отменить НДС с авансов. Есть вероятность, что в НК пропишут новые правила для НДС?

Сейчас компании платят налог с авансов от покупателей. Таким образом, уплата НДС происходит еще до того, как возникает объект налогообложения. Это противоречит сущности НДС, ведь объект налогообложения — это реализация товаров, работ или услуг.

Получается, что деньги государство получает еще до момента возникновения объекта налогообложения. Как сказано на сайте российской общественной инициативы, такой порядок «противоречит всякому здравому смыслу и экономической сущности налога на добавленную стоимость».

Более того, такой подход не согласуется даже со статьей 146 Налогового кодекса РФ, согласно которой объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров. Впрочем, это законодательное разногласие никого не смущает, компании налог платят, а потом, уже после отгрузки товара, НДС фирме возвращается, рассчитывается заново и уходит обратно в казну уже с учетом реализации. Из-за действующего правила работа бухгалтеров усложняется, да и контролерам добавляется работы. К тому же на практике возникают многочисленные споры, связанные с исчислением и уплатой налога.

Эту ситуацию давно просили исправить, а теперь вопрос стал более актуальным, потому что со следующего года НДС платят еще и те, кто применяет на упрощенку.

Но Минфин придерживается другой точки зрения. В Минфине полагают, что поправки не только лишат бюджет части средств (400 млрд рублей — именно такую сумму, по оценкам чиновников, потеряет бюджет, если изменения вступят в силу), но и дадут возможность компаниям, особенно тем, кто стремится платить как можно меньше налогов, уйти от уплаты НДС при помощи нехитрых махинаций.

Будем надеяться, что закон все таки примут, и жизнь бухгалтеров хоть немного упростится, а бизнес вместо уплаты налога с аванса будет использовать эти средства для оборотных целей.

Депутаты обсуждают введение 4-дневной рабочей недели

ФВ Госдуме предложили новую меру поддержки, а именно:

• введение четырехдневной рабочей недели;
• сохранение текущего уровня дохода.

Но пока эта льгота будет доступна только:

• одному из многодетных родителей (при условии, что оба работают);
• родителям-одиночкам, на воспитании которых есть хотя бы один ребенок;
• при наличии соглашения с работодателем время работы допускается увеличить до 9 часов.

География и срок эксперимента пока не определены.

Возможно, такой режим будет введен в нескольких субъектах страны, а может быть, на отдельных предприятиях на добровольной основе.

Если такая практика будет иметь положительный эффект, ее закрепят в ТК.

Принят закон об уголовной ответственности за поддельные счета-фактуры

Владимир Владимирович Путин подписал Федеральный закон от 23.11.2024 N 406-ФЗ об ужесточении мер уголовной ответственности за налоговые преступления и подачу заведомо ложных документов в уполномоченные фискальные ведомства.

Обновленная редакция УК РФ заработает уже с 1 января 2025 года. И по новым правилам, регламентированным Президентом Российской Федерации, главного бухгалтера и генерального директора компании могут лишить свободы на срок до семи лет, с назначением солидного штрафа.

Также в законе уточнено, что счета-фактуры и налоговые декларации признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.

Ответственность наступит в том случае, если с помощью подложных счетов-фактур или деклараций организатор схемы получит доход в крупном размере.

Напомню, что доходом в крупном размере признается доход в сумме более 3 млн руб.

ФНС разъяснила, как ИП на УСН заполнять книгу учета доходов и расходов в 2025 году

В письме говорится, что ИП с объектом налогообложения “доходы минус расходы” при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает при определении налоговой базы уменьшение полученных доходов на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

В этой связи в графе 2 раздела 1 Книги учета доходов и расходов в отношении таких страховых взносов ИП вправе указывать дату — последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету без указания в указанной графе номера первичного документа. При этом учтенные поименованным способом страховые взносы, не подлежат повторному отражению (учету) в поименованной книге после их уплаты.

Досрочная выплата зарплаты за декабрь 2024 года

Работодатели должны выплачивать заработную плату дважды в месяц: за первую половину текущего месяца — с 16 числа по последнее число этого месяца; за вторую половину месяца — с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретные даты выплат устанавливаются в трудовом или коллективном договоре или в локальном нормативном акте, например, в Положении об оплате труда (статья 136 ТК РФ).

Поэтому, если выплата зарплаты приходится на праздники, то заплатить деньги бухгалтеры должны в конце декабря. Это нас обязывает делать ст. 136 ТК РФ.

А если дата выплаты заработной платы уже после новогодних праздников?

То в этом случае работодатель может действовать по своему усмотрению: либо выплатить в эту дату, либо досрочно в декабре.

Но обязанности уплачивать зарплату именно в декабре в данной ситуации у работодателя нет.