Что спрашивают по НДС на собеседовании: проверьте себя перед встречей с работодателем

Статья подготовлена Образовательным центром РУНО — одним из ведущих центров повышения квалификации бухгалтеров, кадровиков, специалистов ВЭД, логистики и менеджеров маркетплейсов.
Автор материала — Касьянова Светлана Владимировна, практикующий бухгалтер с опытом работы более 15 лет, преподаватель Образовательного центра РУНО.

Блок по НДС — обязательная часть любого собеседования на позицию бухгалтера.

Именно неубедительные ответы на вопросы по НДС становятся основной причиной отказа кандидатам. Преимущество в том, что этот раздел можно качественно подготовить заранее.

В материале представлены ключевые требования работодателей к соискателям, собраны 15 наиболее распространённых вопросов с лаконичными ответами, проанализированы типичные промахи и предложен алгоритм подготовки, который повысит ваши шансы на успешное прохождение интервью.

Содержание

1. Требования работодателей к знаниям и навыкам по НДС
2. 15 распространённых вопросов по НДС с ответами
3. Распространённые ошибки соискателей
4. Алгоритм подготовки к собеседованию по НДС

При оценке кандидатов на должность бухгалтера работодатели фокусируются на трёх аспектах: владение нормативной базой, умение вести учёт на практике и осознание налоговых рисков.

Базовые знания:

• Действующие ставки налога;
• Регламентные сроки представления декларации и перечисления платежа;
• Основания для принятия НДС к вычету и ошибки в счёте-фактуре, ведущие к отказу;
• Обязательные реквизиты счёта-фактуры;
• Категории плательщиков НДС.

Практические навыки:

• Отражение операций по начислению, принятию к вычету и восстановлению НДС в бухгалтерском учёте;
• Ведение книг покупок и продаж;
• Организация раздельного учёта при наличии облагаемых и необлагаемых операций;
• Документальное подтверждение права на ставку 0% при экспорте.

Понимание рисков:

• Принцип работы системы автоматического контроля ФНС (АСК НДС-2);
• Порядок и сроки ответов на требования о пояснениях;
• Санкции за несвоевременную уплату налога и нарушения правил учёта.

Базовые вопросы

1. Какие ставки НДС действуют в России?
22% (базовая), 10% (пониженная), 0% (экспортные операции), расчётные 22/122 и 10/110 (применяются к авансам).

2. Каков срок подачи декларации по НДС?
Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом.

3. Какой документ необходимо выставить при реализации товаров с НДС?
Счёт-фактура либо УПД со статусом 1, оформленные в течение 5 календарных дней.

Вычеты и документы

4. В каких случаях компания может принять НДС к вычету?
При соблюдении условий: приобретение для облагаемых операций, наличие корректного счёта-фактуры, оприходование товаров и отсутствие законодательных ограничений.

5. Какой документ подтверждает право на вычет НДС?
Счёт-фактура (УПД), а также комплект сопроводительных документов: акты, накладные, платёжные поручения (при импорте).

6. Из-за каких ошибок в счёте-фактуре могут отказать в вычете?
Ошибочные ИНН/КПП, некорректное наименование товара, неверные количество, цена, валюта, ставка налога, отсутствие обязательных подписей.

Проводки и учёт

7. Какой проводкой начислить НДС с реализации?
Дт 90-3 Кт 68-НДС.

8. Как отразить принятие к вычету предъявленного НДС?
Дт 68-НДС Кт 19.

9. Как восстановить НДС, который был принят к вычету?
Дт 76-авансы Кт 68-НДС (типичный случай — незавершённый аванс).

Спецрежимы и операции

10. Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если доходы на УСН меньше 60 млн?
Начиная с 2025 года — обязанность отсутствует при доходах до 60 млн рублей.

11. Как рассчитывается налоговая база при ввозе из ЕАЭС?
За основу берётся стоимость товаров с включением акцизов (для подакцизных позиций), НДС не включается. Платёж перечисляется в ИФНС по месту регистрации.

12. Облагается ли НДС безвозмездная передача?
В подавляющем большинстве таких операций передача признаётся реализацией и подпадает под налогообложение.

Раздельный учёт и контроль

13. В каких случаях необходим раздельный учёт НДС?
При параллельном осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых налогом.

14. Как распределяется входной НДС при раздельном учёте?
Пропорционально удельному весу облагаемых и необлагаемых операций в общей стоимости.

15. Вправе ли плательщик внести в книгу покупок документы старше 3 лет?
Нет, предельный срок для хранения и заявления вычета составляет 3 года.

На собеседовании важен не заученный ответ, а умение объяснить проводку Курс РУНО «НДС для начинающих: расчеты на практике. Базовый» поможет подготовиться к вопросам работодателя не только теоретически. Вы отработаете расчеты, вычеты, авансы, восстановление НДС, анализ ОСВ и заполнение декларации на практических задачах. Результат — сможете уверенно отвечать на вопросы по НДС, приводить рабочие примеры и показать, что готовы самостоятельно вести этот участок. Подготовиться к собеседованию