Как учитывать НДС с авансов поставщикам в 1С

9 августа 2026

Статья подготовлена Образовательным центром РУНО — одним из ведущих центров повышения квалификации бухгалтеров, кадровиков, специалистов ВЭД, логистики и менеджеров маркетплейсов.
Автор материала — Новоженина Елена Андреевна, главный бухгалтер с опытом 23 года в разных отраслях, преподаватель Образовательного центра РУНО.

При перечислении предоплаты поставщику можно принять НДС к вычету. В программе 1С:Бухгалтерия для этого нужно не только провести банковскую выписку, но и получить от поставщика авансовый счет-фактуру и правильно его зарегистрировать.

В этой статье разберем условия применения вычета, как оформить операции в программе и проверить правильность отражения в книге покупок.

Содержание

Когда НДС с аванса поставщику можно принять к вычету
Как отразить аванс поставщику в 1С
Как проверить НДС с авансов поставщикам

Когда НДС с аванса поставщику можно принять к вычету

Покупатель вправе принять НДС с перечисленного аванса к вычету, если выполнены три условия:

поставщик выставил счет-фактуру на полученную предоплату;
у покупателя есть документ, подтверждающий перечисление денег;
договор предусматривает предварительную оплату.

Такой порядок установлен пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 НК РФ. Вычет является правом организации: его можно не заявлять, даже если все условия выполнены.

Счет или письмо поставщика с просьбой перечислить деньги не заменяют условие о предоплате в договоре. Перед вычетом проверьте договор, платежное поручение и авансовый счет-фактуру.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. При авансе по операциям, облагаемым по основной ставке, налог рассчитывают по ставке 22/122.

Научитесь проводить расчеты с поставщиками в 1С

На практикуме Образовательного центра РУНО "НДС для начинающих: расчеты на практике. Базовый" вы разберете отражение банковских операций и авансов, счета-фактуры и учет НДС в «1С:Бухгалтерия 8.3».

Открыть первые уроки

Как отразить аванс поставщику в 1С

Шаг 1. Проведите списание с расчетного счета
В разделе Банк и касса — Банковские выписки создайте документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.

Укажите договор с поставщиком, ставку и сумму НДС.

Если задолженности перед поставщиком нет, этот платеж отражается как выданный аванс и формируется проводка:

Дебет 60.02 Кредит 51 — перечислена предоплата поставщику.

Счет 60.02 используется для учета выданных авансов. Важно правильно выбрать договор для корректного отражения расчетов.

Шаг 2. Зарегистрируйте авансовый счет-фактуру
После получения документа от поставщика создайте документ Счет-фактура полученный на основании проведенного списания с расчетного счета. Зайдите в документ и нажмите кнопку Создать на основании — Счет-фактура полученный.

Укажите номер и дату предоставленного поставщиком счета-фактуры и проверьте заполнение полей:

вид счета-фактуры — На аванс;
сумма платежа и НДС;
документ-основание (Списание с расчетного счета).

Чтобы заявить вычет в текущем квартале, установите флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок».

После проведения счета-фактуры формируется запись:

Дебет 68.02 Кредит 76.ВА — НДС с выданного аванса принят к вычету.

Одновременно программа создает запись в регистре «НДС Покупки», на основании которого формируется книга покупок. Счет-фактура отражается в книге покупок с кодом вида операции 02 «Авансы выданные».

Операция	Документ в 1С	Результат
Перечисление аванса	Списание с расчетного счета	Дт 60.02 Кт 51
Регистрация счета-фактуры	Счет-фактура полученный с видом «На аванс»	Дт 68.02 Кт 76.ВА
Налоговый вычет	Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок»	Запись в книге покупок

Не путайте выданные и полученные авансы

В этой статье рассматривается предоплата поставщику: расчёты отражаются на счетах 60.02 и 76.ВА, а НДС принимается к вычету.

Если аванс получила ваша организация от покупателя, порядок будет другим: необходимо начислить НДС, оформить авансовый счёт-фактуру и проверить счета 62.02 и 76.АВ.

Пошаговый пример смотрите в статье РУНО «Как отразить НДС с полученных авансов в 1С: пример»

Как проверить НДС с авансов поставщикам

Перед формированием декларации по НДС проведите проверку.

1. Проверьте счет 60.02
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.02 с детализацией по контрагентам и договорам. Можно вывести документы расчетов, чтобы видеть списание с расчетного счета.

Если платеж попал на счет 60.01, проверьте наличие задолженности перед поставщиком и настройки погашения задолженности в банковском документе.

2. Проверьте счет 76.ВА
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.ВА. После регистрации авансового счета-фактуры по кредиту счета должна отражаться сумма НДС, принятого к вычету.

Если проводки Дт 68.02 Кт 76.ВА нет, откройте счет-фактуру и проверьте:

вид документа «На аванс»;
наличие документа-основания;
ставку и сумму НДС;
флажок отражения вычета в книге покупок.

3. Проверьте книгу покупок
Откройте раздел Отчеты — НДС — Книга покупок и сформируйте отчет за квартал, в котором заявлен вычет. Найдите авансовый счет-фактуру нужного поставщика. Код вида операции будет 02.

Если счет-фактура проведен, но отсутствует в книге покупок, сначала проверьте дату получения документа и флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок».

Итог: чтобы принять НДС с аванса поставщику к вычету, зарегистрируйте в 1С полученный счет-фактуру с видом «На аванс». Проверьте проводки по счетам 60.02 и 76.ВА, а также наличие документа в книге покупок.

Скачайте Чек-лист: проверка НДС с аванса поставщику в 1С и используйте его в работе, чтобы по шагам проверить документы, проводки и остатки по счетам 60.02 и 76.ВА, вовремя найти расхождения и правильно принять НДС к вычету.

Разберите учет НДС в 1С на практических операциях

На курсе Образовательного центра РУНО "НДС для начинающих: расчеты на практике. Базовый" вы научитесь работать с оборотно-сальдовыми ведомостями, составлять и проверять отчетность по НДС на примере конкретной организации.

Разобрать тему на практике