Страховые взносы. Пример расчета

У компаний-представителей малого и среднего бизнеса постоянно возникают вопросы по поводу льготных тарифов по страховым взносам. Это нисколько не удивляет, потому что законодательство меняется достаточно часто, а искать время на повышение квалификации на курсах по бухгалтерии и налогообложению не всегда удобно. Поэтому для любознательных владельцев организаций и индивидуальных предпринимателей, а также просто бухгалтеров расскажем в данной статье про основные тарифы страховых взносов, возможные льготы и рассмотрим пример расчета взносов.

ПОЛУЧИТЕ ПРАКТИЧЕСКИЙ НАВЫК ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ ПО ЗАРПЛАТЕ И ВЗНОСАМ! Мини-курс «Отчетность по заработной плате и кадрам + 1С ЗУП 8. Технология составления» НАЛОГИ, ЕНП, ВЗНОСЫ, ФСС, БОЛЬНИЧНЫЕ, ДЕКРЕТНЫЕ

Дополнительно, вам может оказаться полезной статья Страховые взносы на травматизм. Как заполнить платежное поручение.

Содержание:

1. Тарифы страховых взносов
2. Льготы по страховым взносам
3. Пример расчета страховых взносов
4. Страховые взносы на травматизм
5. Страховые взносы ИП

Тарифы страховых взносов устанавливаются текущим законодательством. Расчет взносов сейчас ведется по единому тарифу:

• 30% — до достижения предельной базы,

• 15,1% — после достижения лимита предельной базы. 

Единая предельная база для расчета страховых взносов составляет 1 917 000 руб. нарастающим итогом (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

Льготы по страховым взносам для малых предприятий определены следующим образом.

Субъектам малого и среднего предпринимательства разрешено пользоваться пониженными тарифами по страховым взносам. Льгота распространяется на все облагаемые взносами выплаты свыше федерального МРОТ, в том числе выплаты по ГПД.

Каждый месяц нужно смотреть, превышают ли выплаты в пользу физлица МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Размер МРОТ постоянно индексируется.

Если превышают, то к части суммы сверх МРОТ применяются пониженные тарифы страховых взносов:

• 30% до МРОТ,

• 15% с суммы превышения над МРОТ.

Некоторым специалистам легко запутаться в расчете взносов, сдаче отчетности. Им могут быть полезны курсы повышения квалификации Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3 и Работа в программе 1С ЗУП 8.3. Кадровые документы. Далее для наглядности рассмотрим пример.

В нашем примере расчета страховых взносов будут использоваться условные данные.

Организация ООО «Премиум» относится к субъектам малого предпринимательства. В организации работают несколько сотрудников, в том числе Петров П.П.

Начисленная заработная плата за январь Петрова П.П. составила 200 000 руб. 
Размер МРОТ на 01.01.ХХ г. 30 000 руб.
Предельная величина для расчетов по страховым взносам 1 917 000 руб.

Определим сумму страховых взносов. 

• 30 000 руб. х 30% = 9 000 руб. 

• (200 000 руб.- 30 000 руб.) х 15% = 25 500 руб.

Итого 9 000  руб. + 25 500  руб. = 34 500 руб.

Еще раз обратим ваше внимание, что при расчете страховых взносов важно также уметь работать с программой 1С и разбираться в том, какие отчеты нужно сдавать и в какие сроки. Если вы заинтересованы в повышении квалификации, то обратите внимание на курс Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3. Далее в статье рассмотрим взносы на травматизм и особенности страховых взносов ИП.

Также вам может быть полезна статья Отчетность ИП: различные ситуации.

Тариф взносов на травматизм отличается от иных страховых взносов специфичным способом их установления.

Для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха. Их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. 

Основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС ежегодно, не позднее 15 апреля, пакет документов: 

• заявление о подтверждении основного вида деятельности,

• справку-подтверждение, 

• копию пояснений к бухгалтерскому балансу.

При отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов, исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

И хотелось бы добавить про страховые взносы ИП. Предприниматели платят фиксированные страховые взносы. Но в некоторых случаях получится заплатить меньше.

Обязательные взносы для предпринимателей нужно платить в фиксированном размере. Величина прописана в статье 430 НК РФ  и составляет в совокупности 45 842 руб.

Уплатить эту сумму нужно единым налоговым платежом ЕНП. До уплаты необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление. 

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает взносы по ставке 1%.

Обратите внимание! Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» или работает на ПСН он может уменьшить сумму уплаченных за себя страховых взносов. 

Наш профессиональный совет! Чтобы не совершать ошибок по взносам, отчетности, зарплате и  налогам и избежать потенциальных штрафов, мы рекомендуем пройти курс    Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3 Что вы будете уметь по окончании данного курса: настраивать справочники, загружать адресный классификатор формировать операции по начислению зарплаты, пособий и прочих выплат оформлять все кадровые документы по приему, увольнению, отпуску и движению кадров формировать всю отчетность по зарплате, взносам и НДФЛ формировать прочие отдельные операции по зарплате, взносам, НДФЛ, отчетности Учебная программа      Получить доступ