Льготы по НДС в общепите: как сохранить миллионы в 2025 году?

Если вы работаете в общепите — будь то бухгалтер, который ночами сводит баланс, директор ресторана с амбициями или начинающий ИП с фудтраком, — тема НДС в 2025 году наверняка держит вас в напряжении. Особенно если вы на упрощенке (УСН). Платить налог или сэкономить? Как не запутаться в условиях льгот? И что делать, чтобы налоговики не пришли с проверкой? Сегодня мы разберем все тонкости учета НДС в общепите — с примерами, расчетами и лайфхаками. А еще покажем, как превратить налоговые головоломки в конкурентное преимущество с помощью курса "Учет в общепите. Бухгалтер-калькулятор + 1С 8.3" от образовательного центра РУНО.

НДС на УСН: платить или вздохнуть свободно?

Представьте себе: вы — владелец маленькой кофейни. В 2024 году заработали 50 миллионов рублей. Вы на УСН, и мысль о НДС вызывает дрожь: неужели придется платить? Спокойствие, только спокойствие! Если ваш доход за прошлый год не превысил 60 миллионов рублей, НДС вас не касается. Это прямо прописано в пункте 1 статьи 145 НК РФ. Никаких счетов-фактур, деклараций и лишней головной боли. Вы просто готовите латте, продаете круассаны и наслаждаетесь жизнью.

А что, если бизнес пошел в гору? Допустим, вы открыли вторую точку, и доход вырос до 75 миллионов. Кажется, что теперь НДС неизбежен, а с ним — куча отчетов и дополнительные расходы? Не торопитесь расстраиваться! У общепита есть секретное оружие — льгота, которая может спасти ваши финансы. Давайте разберем, как она работает.

Льгота по НДС: три шага к финансовой свободе

Даже если доход перевалил за 60 миллионов, вы все еще можете забыть про НДС. Как? Воспользоваться специальной льготой для общепита, о которой говорится в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Но тут есть три условия — и их соблюдение превращает вас в настоящего налогового ниндзя. Рассмотрим на примере.

Вы — директор сети пиццерий. В 2024 году выручка составила 200 миллионов рублей. Хотите не платить НДС в 2025-м? Проверяем:

1. Доход до 2 миллиардов рублей. Ваши 200 миллионов — это капля в море по сравнению с лимитом. Первое условие выполнено.

2. 70% доходов — от общепита. Из 200 миллионов 160 миллионов — это выручка от пиццы и пасты, а остальное — продажа напитков в бутылках. 80% доходов от основной деятельности — второй пункт в кармане.

3. Зарплата выше средней по региону. В вашем городе повара в среднем получают 45 тысяч рублей, а вы платите 50 тысяч. Отлично, третий критерий тоже пройден.

Если все сходится, НДС с ваших 200 миллионов платить не придется. А это экономия в 40 миллионов рублей (при ставке 20%)! Представьте, сколько новых точек можно открыть на эти деньги. Но есть подвох: если вы продаете еду через вендинговые автоматы или поставляете продукцию другим бизнесам (например, пироги для перепродажи в соседнем кафе), льгота сгорает. Минфин в письмах от 03.10.2024 № 03-07-07/95846 и 19.06.2023 № 03-07-07/56371 четко дал понять: это уже не услуги общепита, а торговля. И тут НДС неизбежен.

НДС как ночной кошмар

Если вы бухгалтер, то знаете, как легко утонуть в вопросах: «А счета-фактуры нужны? А декларацию сдавать?» Директора боятся, что из-за ошибки бизнес потеряет миллионы, а ИП просто теряются в налоговых дебрях. Давайте разбираться с типичными ситуациями.

Счета-фактуры: оформлять или забить?

Попали под освобождение от НДС (до 60 миллионов или льгота для общепита)? Тогда счета-фактуры вам не понадобятся — это подтверждает подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Входной НДС от поставщиков (например, за муку или сыр) просто включайте в стоимость покупок. Никаких вычетов — все максимально просто.

А если льгота не ваша? Например, вы не уложились в 70% доходов от общепита. Тогда НДС начисляете, счета-фактуры выставляете и фиксируете их в книге продаж. Скажем, вы продали банкет на 100 тысяч рублей. С НДС 20% клиент платит 120 тысяч, а вы отправляете в бюджет 20 тысяч. Главное — не забыть оформить документы, иначе налоговики придут с вопросами.

Декларация: сдавать или расслабиться?

Доход больше 60 миллионов? Приготовьтесь к отчетности по НДС, даже если используете льготу. В декларации заполняйте титульный лист, разделы 1 и 7, а в первом разделе ставьте прочерки (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989). Это не сложно, но требует внимания. Один пропуск — и штрафы от 5 тысяч рублей станут вашим спутником.

Новичкам везет: льгота с нуля

Открыли бургерную в апреле 2025 года и выбрали УСН? Поздравляем, первый год вы можете применять льготу по НДС без всяких условий! Это прямо указано в абзаце 11 подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Никаких лимитов по доходам или зарплатам — просто работайте и растите. Но с 2026 года придется следить за тремя критериями, о которых мы говорили. И не расслабляйтесь: налоговики проверят вас на камеральных проверках.

Общепит + розница: как не запутаться?

А что, если ваш бизнес — это не только еда в зале, но и продажи на вынос? Например, у вас кафе с супами и пирожками, которые вы продаете в соседнем офисе. Тут начинается раздельный учет — и это ваш билет в мир налоговой гармонии.

По услугам общепита (обеды в кафе) НДС не платите, если условия льготы соблюдены. А вот с пирожков на вынос начисляйте НДС — 10% или 20%, в зависимости от товара. Счета-фактуры на каждую мелочь не нужны — достаточно сводного документа за месяц в книге продаж. Допустим, за месяц вы продали пирожков на 500 тысяч рублей. НДС 10% — 50 тысяч в бюджет, а 450 тысяч без НДС идут в доходы по УСН.

Входной НДС тоже делите: для общепита — в стоимость, для розницы — к вычету. Да, звучит как головоломка, но на практике это просто привычка, которая спасает от ошибок.

Кейс из жизни: как сэкономить 20 миллионов?

Давайте посчитаем на реальном примере. Вы — ИП с рестораном. Доход за 2024 год — 120 миллионов рублей: 100 миллионов от блюд в зале, 20 миллионов от продажи соусов в розницу. Зарплата сотрудников — 55 тысяч при средней по региону 50 тысяч.

• Льгота по общепиту: доход меньше 2 миллиардов, 83% выручки — от основной деятельности, зарплата выше средней. С 100 миллионов НДС не платим.

• Розница: с 20 миллионов соусов начисляем НДС 20% — 4 миллиона в бюджет.

Без льготы НДС с 120 миллионов составил бы 24 миллиона. А с учетом — всего 4 миллиона. Экономия — 20 миллионов рублей! Но чтобы все сработало, ведите раздельный учет и сдавайте декларацию вовремя.

НДС — это не приговор, если вы в теме

Теперь вы знаете, как работает НДС в общепите на УСН в 2025 году. Освобождение до 60 миллионов, льгота до 2 миллиардов, раздельный учет — это ваши инструменты для успеха. Не бойтесь цифр, берите налоги под контроль и развивайте бизнес. А если хотите шагнуть дальше, добро пожаловать в РУНО. Ваш бизнес достоин лучшего!