Налоги ИП. Какой налоговый режим выбрать ИП?

Налоговый режим

Особенности налогового режима

Какие налоги платит ИП

Общая система налогообложения (ОСНО)

Применяется по умолчанию всеми предпринимателями и организациями.

Не зависит ни от вида деятельности, ни от физических показателям бизнеса, таких как ограничения по выручке, количеству сотрудников и т.п.

Требует ведения бухгалтерского и налогового учета, и, соответственно, подробной отчётности.

По ней ИП платят 13% НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС — до 20%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Однозначно система более выгодная по сравнению с ОСНО.

Отчетность более простая и сдается 1 раз в год.

Но есть ограничения на применение:

• отдельные виды деятельности, к примеру, игорный бизнес, или если ИП откроет ломбард;

• лимит доходов — устанавливается ежегодно на законодательном уровне;

• количество сотрудников;

• стоимость основных средств.

Вместо НДФЛ и НДС уплачивается единый налог, уплачиваемый при применении УСН.

Причем, предприниматель может сам решать, с чего ему выгоднее платить налог — только с доходов (6% или 8%) или с разницы между доходами и расходами (15% или 20%).

Подробнее о том, что выгоднее: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы?

Патентная система налогообложения (ПСН)

Самая удобная и выгодная система налогообложения.

Но подходит не всем, т.к. субъектам РФ дано право самим решать, на какой вид бизнеса выдавать патент и сколько он должен стоить. Поэтому не на любой вид деятельности можно получить патент и не в каждом регионе.

Опять же, в каждом регионе свои конкретные условия и ограничения, помимо вида деятельности, влияющие на стоимость и возможность применения ПСН.

ИП платит фиксированные платежи, не зависящие от фактического дохода и все, никакой отчетности, например, декларации, не сдает.

Уплачивается стоимость патента, которая заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС, по ставке — 6% ( в регионах может быть иная) от потенциального дохода, рассчитанного по определенным показателям.

Более подробно о ПСН здесь.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве, например, для производителей сельхозпродукции, или для тех, кто оказывает услуги таким производителям.

Ведется книга доходов и расходов и сдается 1 раз в год декларация по ЕСХН.

ИП платят НДС и до 6% от базы налогообложения «доходы минус расходы» (обычно в регионах ставка ниже). Но от НДС можно отказаться в заявительном порядке, значительно сэкономив на налоге и увеличив тем самым прибыль. О том, как это сделать, и о других способах оптимизации налогов узнайте из курса Безопасные и опасные способы оптимизации налогообложения. Практика применения

Налог на профессиональный доход, другими словами, самозанятость (НПД)

Главное преимущество перед ПСН и УСН — не нужно применять ККТ.

Кроме этого, отсутствие учета и отчетности, а также самостоятельного начисления налога (налог считает ИФНС) делает данный режим крайне привлекательным.

Но, к сожалению, в отличие от иных режимов налогообложения имеет более жесткие ограничения.

Во-первых, нельзя иметь сотрудников, то есть ИП работает самостоятельно.

Во-вторых, большое количество видов деятельности, при которых НПД неприменим, в частности, при перепродаже товаров, в агентской деятельности, оказании услуг доставки с приемом платежей и т.п.

В- третьих, годовой доход должен быть ограничен 2.4 млн.руб.

Размер налога:

• 4% доходов, полученных от физических лиц;

• 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.