Эффективность бизнеса: как управлять денежными потоками

Эффективность бизнеса зависит от многих совокупных факторов, в числе которых управление денежными потоками.

Содержание:

1. Почему нужно управлять денежными потоками
2. Что влияет на денежный поток
3. Как спрогнозировать денежный поток

Представьте себе ситуацию 

ПРИМЕР:

Ваша компания получила заказ на поставку товара (стеллажи). Стоимость по договору составила 600 000 руб.

Остаток денежных средств на счете Вашей компании 140 000 руб.

В соответствии с условиями договора покупатель внес предоплату в размере 30%, т.е. 180 000 руб.

Итого остаток денежных средств на счете составил 320 000 руб.

Срочные предстоящие расходы:

100% оплата поставщику за товары (стеллажи) — 250 000 руб.

Оплата за доставку товаров — 10 000 руб.

Выплата заработной платы — 120 000 руб.

Уплата налогов (авансовых платежей) и взносов — 70 000 руб.

Всего предстоящих срочных расходов 450 000 руб.

В итоге возникает момент, когда Вы не в состоянии оплатить часть предстоящих расходов, так как не хватает денежных средств. То есть возник так называемый кассовый разрыв.

Что делать в этой ситуации? Брать кредит?

А если компания молодая и пока нет возможности получить кредит?

Вот поэтому так важно анализировать и прогнозировать денежный поток, чтобы обеспечить достаточный объем денежных средств для своевременного распределения по нужным направлениям и операциям, тем самым снизив риски неплатежеспособности.

Внимание! Анализ и прогноз денежных потоков — только лишь одна из составляющих грамотного управления финансами компании.

Эффективность бизнеса — в комплексном управлении финансами. Особенно это актуально в кризис.

Узнайте, как Управлять финансами в кризис, какие меры принять, чтобы не только сохранить бизнес, но и достичь максимальных результатов в прибыльности.

На денежный поток влияют разные факторы.

Это и условия договоров с контрагентами. Характерным примером здесь служит порядок оплаты: предоплата или постоплата, причем как с поставщиками, так и с покупателями.

Также влияет периодичность поставок и длительность производственного цикла. Если у нас поставки товара, и они частые, то оборачиваемость денег намного быстрее, чем, скажем, один крупный заказ на производство продукции.

Сезонность также может влиять на денежный поток. Например, некоторые строительные или ремонтные предприятия, у которых активность деятельности обычно спадает в зимний период. Получается, что денежный поток увеличивается летом, и денежных средств в этот период достаточно для оплаты текущих расходов.

Однако, в зимний период происходит снижение поступающего денежного потока, но при этом объем текущих расходов не изменяется.

Или обратная ситуация с увеличением оттока денежных средств, когда компаниям в летний период необходимы денежные средства на выплату отпускных. Особенно это актуально для компаний с большим штатом.

Налогообложение тоже играет немаловажную роль. Так, компании на «упрощенке» рассчитывают налогооблагаемую базу кассовым методом, то есть, по факту оплаты.

А вот организации на общей системе налогообложения работают по методу начисления. Это значит, что налогооблагаемую базу по налогу на прибыль считают по факту отгрузки, и не забываем про дополнительную налоговую нагрузку по НДС.

Может получиться такая ситуация, что оплаты от покупателя мы не получили, а налоги платить с отгруженного товара нужно.

Внимание! Курсы по налогам, которые помогут Вам безошибочно рассчитывать налоговую базу по НДС и налогу на прибыль:

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Базовый уровень

Налогообложение малого бизнеса. Налоговое планирование

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Профессиональный уровень

Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Расширенный комплекс. Дипломная программа

Вышеперечисленные факторы говорят нам о том, что денежные потоки нужно контролировать и упорядочивать, то есть, понимать, когда и сколько нужно денег для оплаты тех или иных расходов, и когда и в каком размере планируются поступления, иными словами — прогнозировать.

Но как это делать? С помощью каких инструментов?

Если исходить из практики, то можно выделить самые популярные инструменты управления денежными потоками.

• Пересмотр условий оплаты договоров

По возможности, составляйте договоры с покупателями так, чтобы была предоплата, хотя бы больше 50%.

Синхронизируйте договоры с поставщиками, в частности, если в договоре с покупателем условием является предоплата 50%, то с поставщиками она должна быть аналогичной, чтобы отток денег был незначительным.

Изменяйте сроки рассрочки платежа, разумеется, чем короче срок, тем быстрее оборачиваемость денег.

• Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Отслеживайте неоплаченные счета покупателей. Договаривайтесь хотя бы о частичном погашении задолженности при невозможности покупателей оплатить сразу общую сумму задолженности.

Аналогично можно работать и с поставщиками. Если понимаете, что не можете оплатить всю задолженность поставщику, попробуйте договориться об оплате мелкими платежами, но не злоупотребляйте, сроки должны быть в рамках договора.

• Неденежные расчеты

Бывает, что один и тот же контрагент выступает в роли и поставщика и заказчика, и по нему у вас сформировалась и дебиторская, и кредиторская задолженность. Иными словами, он Вам должен по одному договору, как покупатель, а вы ему должны по другому договору, в котором он выступает поставщиком.

В такой ситуации можно прибегнуть к взаимозачету или бартеру.

• Кредитование

Для пополнения оборотных денежных средств можно взять кредит или займ. Но этот вариант довольно затратный, ведь за пользование заемными средствами нужно будет платить проценты.

Что касается кредита, то не всем организациям это доступно и удобно. Для его оформления нужно собрать подтверждающую финансовую устойчивость документацию, а для этого нужно время и соответствующие финансовые показатели.

Но, чтобы поддержать баланс поступлений и выплат и заблаговременно принять правильное решение, нужно связать данные воедино, так сказать, чтобы всё было перед глазами.

И, пожалуй, самым эффективным и удобным инструментом планирования денежных потоков, помогающим спрогнозировать поступления и планируемые оплаты по датам будет платежный календарь.

Он представляет собой график-таблицу, в котором на определенную дату отражаются доступные денежные средства на расчетном счете, планируемые поступления и платежи.

Таким образом, платежный календарь — это краткосрочный план, главная цель которого — сформировать график денежных потоков на ближайший период (от нескольких рабочих дней до одного месяца) так, чтобы видеть сроки и суммы планируемых поступлений, какие платежи предстоят в первую очередь, а какие можно сдвинуть или отложить.

То есть, он помогает выстроить приоритеты и гарантировать оплату всех необходимых платежей, тем самым избежать кассовых разрывов.

Как составить платежный календарь на примере? Узнайте из этой статьи.

Внимание! Эффективное Управление финансами в кризис невозможно без знания Основ управления финансами предприятия, которые являются фундаментом финансовой грамотности любого руководителя, бухгалтера, собственника