Обзор законодательства за январь 2024 г.

Разъяснения по отчетности ЕФС-1

Как заполнять ЕФС‑1 по новым правилам?
С 2024 года сдавать ЕФС-1 (в частности, подраздел 1.1 раздела 1) нужно по новой форме и в соответствии с обновленными правилами.

Итак, некоторые нюансы:

• В случае продления срочного трудового договора нужно скорректировать ранее поданный отчет о кадровом мероприятии (подраздел 1.1 формы ЕФС-1). Что конкретно нужно сделать:
• отменить кадровое мероприятие с кодом вида трудового договора «0.1»;
• и указать новое кадровое мероприятие «Прием». Для этого в графе 5 отражается код вида трудового договора «0.2», а в подразделе «Основание» — реквизиты дополнительного соглашения.
• При комбинированном графике работы ( если сотрудник работает часть времени в офисе, а часть дистанционно) нужно указывать код «ДИСТ» в ЕФС-1, так как в соответствии со ст. 312.1 ТК РФ к дистанционной работе относится, в том числе выполнение трудовой функции дистанционно периодически, при условии чередования периодов «удаленки» и присутствия на рабочем месте.
• При переводе сотрудника с неполного на полный рабочий день необходимо указать кадровое мероприятие «ПЕРЕВОД» без отражения дополнительных кодов в графе «Код выполняемой функции».
• В случае приема (перевода) сотрудника на работу на условиях неполного рабочего времени нужно указывать Коды «НЕПД» или  «НЕПН».
  При этом, даже если сотрудник, работающий неполный рабочий день, удаленщик, то все равно нужно ставить код «НЕПД» или «НЕПН», т.к. приоритет устанавлен для работы в условиях неполного рабочего времени.

В каком случае придется дополнительно представить ЕФС-1?
Дополнительно представить ЕФС-1 нужно в отношении сотрудниц, которые уходят в декретный отпуск, и на работников, которые подали заявление на отпуск по уходу за ребенком. Это нужно для того, чтобы можно было учесть период работы в году, срок подачи отчетности за который еще не наступил.

Для этих целей в подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1 новой формы ЕФС-1 добавили поле «Назначение выплат по ОСС».

Срок сдачи — в течение трех дней с момента получения соответствующего заявления от работника.

Сдача 6-НДФЛ за 2023 г.

Кто сдает?

Организации и ИП с сотрудниками.

По какой форме?

По форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@ (в редакции от 29.09.22)

Что заполняем?

• Титульный лист. Заполняем реквизиты своей компании или ИП (работодателя), отчетный период, за который сдается расчет.
• Раздел 1, который содержит сведения о суммах налога, который рассчитан, удержан и подлежит перечислению в бюджет. Также эта часть отчета включает данные по суммам НДФЛ, которые налоговый агент вернул физическим лицам.
• Раздел 2, в котором указываются данные о доходах физических лиц, вычетах и налоге за весь период нарастающим итогом.
• Приложение к расчету — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Приложение заполняется по итогам года по каждому сотруднику, который получал выплаты в отчетном году. При этом, поле «Сумма налога перечисленная» в приложении к расчету заполнять необязательно.

Срок сдачи в 2024г?

Сдать 6-НДФЛ за 2023 год нужно не позднее 26 февраля 2024 года, так как 25 февраля — выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Утверждены новые форматы счета-фактуры и УПД

Утверждены два формата документов.
Один из них будет действовать до 1 апреля 2025 года, а затем его упразднят.
Второй следует использовать после указанной даты.

Также с 9 февраля утратят силу старые форматы, утвержденные Приказом от 19.12.2018 ‎№ ММВ-7-15/820@.

Предпосылками для утверждения сразу двух форматов с разными сроками применения послужили два федеральных закона.

Первый — Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ расширил обязательные реквизиты счета-фактуры, выставляемого при продаже прослеживаемых товаров. Несмотря на то что нормы вступили в силу с 1 октября 2023 года, формат утвержден только сейчас. До этого ФНС в письме от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@ рекомендовала использовать действующие форматы.

Второй закон, способствовавший созданию нового формата, это Закон об обороте табачной продукции от 13.06.2023 № 203-ФЗ, отдельные нормы которого вступают в силу с 1 марта 2024 года. В частности, с этой даты легальность оборота табачной продукции подтвердит только электронный УПД, составленный по утвержденному ФНС формату.

Соответственно, в период с 09.02.2024 до 01.04.2025 по формату согласно приложению № 2 к приказу необходимо направлять:

• счет-фактуру;
• документ об отгрузке товаров, включающий в себя счет-фактуру;
• документ об отгрузке товаров.

С 01.04.2025 по формату согласно приложению № 1 к приказу будут использоваться счета-фактуры, УПД и УПД, включающие счет-фактуру.

ФНС предусмотрела для налогоплательщиков переходный период: до 01.04.2025 можно применять любой из представленных форматов.