А что делать, если займ выдаем мы? Будем разбираться и выяснять, как же отражать предоставленные займы в бухгалтерском учете.
Все зависит от того, будет он процентный или беспроцентный.
Содержание:
1Процентный займ
Как Вы уже догадались, выдавая процентный займ, компания обязана ежемесячно начислять % и признавать их:
- в качестве доходов от обычных видов деятельности (если компания на этом специализируется)
-
либо, что чаще всего встречается у большинства компаний, в качестве прочих доходов (п. 34 ПБУ 19/02).
2Пример. Отражение в бухучете
“«11.11.ХХ г. ООО «РСК» ( Займополучатель) и ООО «Шанс» (Заимодавец ) заключили договор займа №10 от 11.11.ХХ г..
- на сумму 600 000 руб.
- сроком на 6 месяцев под 8% годовых.
“Учет у заимодавца за ноябрь:12.11 денежные средства по договору займа №10 от 11.11.ХХ г. в полном объеме поступили на р/с ООО «РСК».
3Безпроцентный займ
В случае с предоставлением займа, где % не предусмотрены, экономической выгоды для заимодавца не прослеживается, а, следовательно, это не будет считаться финансовым вложением.
Поэтому счет для учета таких операций будет иным:
Учет у заимодавца за ноябрь:
4Займ сотруднику организации
“Принимая во внимание подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, если сотрудник получил беспроцентный заем или заем по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у него возникает материальная выгода в виде экономии на процентах.Но хочу Вас предупредить!
Не секрет, что во многих компаниях займ сотруднику является распространенной практикой.
Чем чреваты такие операции?
“В этом случае организация выступает в качестве налогового агента, и обязана удержать у работника НДФЛ по ставке 35% и перечислить в бюджет.
По нормам пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ доход в виде матвыгоды у заемщика появляется в последний день каждого месяца в течение всего срока пользования заемными средствами.
Давайте посчитаем:
“Но всегда ли по беспроцентным займам надо удерживать НДФЛ 35%?«06.11.ХХ сотрудник Ветров получил от работодателя ООО «Шанс» беспроцентный заем в сумме 450 000 руб. на срок 10 месяцев.»
Примем условно, что ставка рефинансирования 8%
Теперь определим, какой доход Ветрова будет облагаться НДФЛ в ноябре:
НБ = (450 000 х 2/3 х 8%)/365 х 24дн = 1578,08 руб.
Таким образом, бухгалтер ООО «Шанс» 30.11.ХХ должен начислить и перечислить в бюджет:
НДФЛ = 1578,08 х 35% = 552,33 руб.
Нет, не всегда.
Если займ предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты, земельных участков. Но при условии, что работник имеет право на имущественный налоговый вычет. Также не облагается материальная выгода по операциям с банковскими картами в течение установленного договором беспроцентного периода.
Наш профессиональный совет!Как видите, сложных ситуаций по займам, которые из-за неправильности учета могут привести к налоговым рискам, предостаточно. И четко знать правильность учета в том или ином случае наша первостепенная задача. А для этого нужно обладать комплексными знаниями и практическими навыками. Для этого подходит наш комплексный курс “Бухгалтерский учет и налогообложение с применением 1С 8.3. Углубленный курс”Курс предназначен как для начинающих бухгалтеров, так и для опытных специалистов. Комплекс включает в себя расширенные модули, чтобы избежать ошибок во всех видах учета, и рассматривает многочисленные практические ситуации. Что вы будете уметь по окончании данного курса:
Ознакомьтесь с полным списком курсов по бухгалтерскому учету и налогообложению. Наши курсы ведутся преподавателями-практиками с опытом работы в сфере бухгалтерского и кадрового дела от 15 лет и более. Получить доступ Учебная программа |
5СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:
«Учет кредитов и займов полученных»«Бухгалтерские проводки. Корреспонденция счетов».
