Стать партнером     Войти Регистрация      ПН-ПТ: 09:30–18:30
Дипломы о профессиональной переподготовке
Удостоверения о повышении квалификации
Главная → Бесплатно → Бухучет и налогиБухучет для начинающих → Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 2

Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 2

Продолжаем «работу над ошибками», часть из которых мы разобрали в предыдущей статье.

ОШИБКА #5.  Не закрыты счета финансовых результатов 90 и 91.


С такими результатами я сталкиваюсь при проверке работ студентов нашего образовательного центра.
Не могу сказать, что они часты, но имеют место быть.  Вероятнее всего, не была корректно проведена ежемесячная регламентная операция «закрытие месяца».
Такой причиной может быть незаполненная аналитика по счетам 90 и 91.
А ведь это один из важнейших участков бухучета, отвечающий за формирование финансового результата.
Финансовый результат имеет непосредственное отношение к начислению налога на прибыль. И, как это уже очевидно, цепочка приводит к налоговым правонарушениям.
А санкции за грубое нарушение учета доходов и расходов прописаны в ст. 120 НК РФ, и я о них подробно рассказала в своей предыдущей статье ОШИБКА #3.




ОШИБКА #6.  Не ведется аналитика по покупателям в разрезе договоров. Неверно учитывается аванс от покупателей.

Опишу вот такой случай из жизни.

«ООО «Рейл» работает с заказчиком ООО « Мегла» по разным договорам  подряда. Но, бухгалтер не ведет учет по аналитике в разрезе договоров. ООО «Мегла» в 1 квартале оплатила аванс по новому договору в сумме 2 689 000 в т.ч. НДС. По акту сверки между этими организациями общая задолженность в пользу ООО «Рейл» на конец 1квартала составила 862 000 руб.»

Поэтому бухгалтер посчитала, что переплат нет, и не начислила НДС с аванса по новому договору. Обнаружена такая погрешность была спустя 2 квартала. В итоге сдавалась «уточненка», доплачивался налог,  и, конечно же, доначисленные пени.

Иногда бухгалтеры ведут аналитику по договорам, но в спешке просто не успевают проконтролировать такую оплату. Дело в том, что при загрузке выписок из Клиент-банка часто в строке «Договор» автоматически проставляется старый договор с контрагентом и  указанный в 1С, как основной.

Посмотрите, как выглядит такое расхождение в 1С




ОШИБКА #7. Неверное отражение возврата денежных средств.

А вот инцидент обратный, но не менее печальный.

«От контрагента поступили денежные средства на расчетный счет. Бухгалтер ошибочно приняла их за аванс от покупателя и начислила НДС. В следующем квартале выяснилось, что это никакой не аванс от покупателя, а возврат денег от поставщика при расторжении с ним договора».

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру при таких обстоятельствах?

Ничего не остается, как сдать откорректированную декларацию с уменьшением НДС к уплате за квартал, в котором имела место быть ошибка, и готовиться к камералке в силу п. 3 ст. 88 НК РФ. Ведь этот факт налоговики без внимания точно не оставят.

 

Следующая ошибка тоже связана с НДС. Вообще, я обожаю работать с НДС))) Он настолько интересен, как и труден))))

Но, если его изучить и понять, то можно не только уже безошибочно вести его учет и отчетность, но и знать тонкости оптимизации налогообложения, тем самым закрепив свою позицию в качестве грамотного и незаменимого специалиста.

Поэтому наши студенты, пройдя основы по Налоговому практикуму. Уровень 1, не останавливаются на достигнутом, а повышают свою квалификацию и уровень знаний по расчету налогов на «Налоговом практикуме. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики» и «Налоговом практикуме. Уровень 3. Аудит расчета НДС и налога на прибыль для разных договоров и видов деятельности».

 

ОШИБКА #8. Невосстановленные НДС с авансов, уплаченных поставщику.

Очередной случай из жизни. « В 1 квартале ООО «Стройсервис» оплатило поставщику аванс в счет будущих поставок за стройматериалы в сумме 960 000, в т.ч. НДС. На основании счета-фактуры, полученной от поставщика, бухгалтер ООО «Стройсервис» приняла НДС к вычету и….благополучно забыла. Во 2 квартале ООО «Стройсервис» оприходовала от данного поставщика товары на общую сумму 264 000 руб., в т.ч. НДС. Но, как я уже упомянула, что бухгалтер просто забыла об уплаченном авансе, то она опять приняла к вычету НДС по оприходованным на сумму 264 000 руб. материалам. В 3 квартале ситуация повторилась, и бухгалтер оприходовала материалы на оставшуюся сумму 696 000 руб. и приняла к вычету НДС. В итоге бухгалтер дважды приняла к вычету НДС, вместо того, чтобы восстановить его по мере поступления материалов.

Как правильно она должна была сделать? Давайте посчитаем поквартально:

1 квартал



2 квартал


3 квартал


Засим откланиваюсь!

Продолжение следует….В следующей статье еще больше ошибок, заслуживающих Вашего особого внимания…

Следите за нами на сайте и в соцсетях

 

Автор статьи: Матасова Татьяна Валериевна

- эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета;
- практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант;
- член «Палаты налоговых консультантов»;
- преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому
бухгалтерскому учету и налогообложению.

Похожие материалы

Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 4

Заключительная часть цикла статей об ошибках начинающих бухгалтеров

Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 3

Многие бухгалтеры, только начинающие свою карьеру считают, что УСН намного легче общей системы налогообложения

Разбираем примеры частых ошибок начинающих бухгалтеров и их последствия. Часть 1

Разбор данных ошибок поможет Вам понять, на что акцентировать внимание в своей работе, и чему больше уделить время.

Новые тарифы страховых взносов с апреля 2020. Пример расчета

С апреля 2020 года компании, относящие себя к малому и среднему бизнесу, могут воспользоваться льготными тарифами...

Не можете выбрать курс?  Звоните прямо сейчас!
ЮлияСветлана